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2010年度内部审计情况汇报2011年4月讲解人:张志华;; 定义: 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过运用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。 职能定位:监督、评价、服务和咨询。 ;1、通过内部审计可以减少雇员舞弊的风险;2、强化企业管理,规范企业行为;3、对内部控制的优劣做出正确的评价,找出不足,促 进管理;4、通过监督,不断完善内部控制,达到保护企业财产 的完整、保证财务信息的真实、提高经营效益;5、评价风险的重要性和可能带来的后果。; ; ;;巴林银行的倒闭 1995年2月26日,英国中央银行英格兰银行宣布了一条震惊世界的消息:巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。10天后,这家拥有233年历史的银行以1英鎊的象征性价格被荷兰国际集团收购。 然而,这一具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的巴林银行,竟毁于一个年龄只有28岁的毛头小子尼克·里森之手。 1995年3月2日,里森和妻子在法兰克福机场被警察捉拿归案,后来里森被引渡到新加坡受审,被判处有期徒刑6年半。;○曾经的辉煌 巴林银行集团成立于1763年,其创始人为弗朗西斯·巴林爵士,被称为金融市场上的金字塔,在欧洲金融界具有举足轻重的地位,最盛时,其规模可以与别的整个英国银行体系相匹敌。 截止1993年底,巴林银行的全部资产总额为59亿英镑,1994年税前利润高达15亿美元。其核心资本在全球1000家大银行中排名第489位。 ;;;;; 里森说: “有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏,但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在,也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行,我是不会有机会开始这项犯罪的”。; 我们围绕公司战略发展和风险管理及内部控制,对氟化工营销一体化、搬迁项目等重点工程及太仓???上虞等主要生产基地进行了审计和调研,2010年度共完成17个审计项目,发现问题217个,提出建议80多条,截止到去年年底,问题整改率达90%以上。; 2010年度审计情况—审计发现问题; 2010年度审计情况—共性问题; 2010年度审计情况—发展与战略; 2010年度审计情况—制度与流程; 2010年度审计情况—合同与档案; 2010年度审计情况—控制与执行; 2010年度审计情况—控制与执行; 2010年度审计情况—控制与执行; 2010年度审计情况—财务与会计; 2010年度审计情况—财务与会计;; 背景: Y自1999年起任某市A区公安分局出纳员,2000年至2006年期间,以支票和现金的方式,从其管理的公安分局账户先后挪用公款1323.9万余元,用于赌球。经查,仅2005年某赌球“庄家”就收到65张A区公安分局开出的银行支票共计人民币900万元,并且支票收款栏皆为空白。 2006年8月, Y 被调往其他部门当民警,怕事情暴露,逃往外省,最后在外省被抓获。 ;分析: Y虽然只是出纳员,但管理着A区公安分局5个属于基建、公积金、国债等方面的“大账户”,其中有三个财务章在Y 手里。 Y 交代他没有掌握财务章的账户也被挪用,是“我趁她忙,不在意的时侯拿给她盖,或者夹在正常的支票中给她盖。”;款项之所以得以审批通过,是“我用伪造文件走了审批程序”;银行对账单与公安局银行账余额不符,是“我从银行取回对账单后,先是拖延对账时间,之后再修改对账单交给会计对账,修改对账单上面没有银行的盖章,我就找路边的人刻了两个银行印章。”‘ ; 根源: 1、出纳本人职业道德有问题; 2、不同部门职责分工不明确; 3、不相容职务没有分离; 4、审核不严格。; 深入开展“小金库”治理工作,是党中央着眼于科学发展、完善社会主义市场经济体制、保持经济社会平稳较快发展做出的一项重大决策。在中央企业深入开展“小金库”专项治理工作,不仅对于推进党风廉政建设和反腐败工作、加强党的作风建设和执政能力建设具有重大而深远的意义,更是中央企业深入贯彻落实科学发展观、促进经营管理上水平、提高企业发展质量的必然要求。; “小金库”是违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。 ; 全国“小金库”治理工作培训布置会最近在北京召开,会议全面部署了2011年的“小金库”治理工作,明确把防治“小金库”长效
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