内部审计实务和案例.pptx

内部审计实务和案例 ;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定;一、 内部审计制度（章程）的制定; 二、关于审计风险。 ;信息四则 ;附：关于国际注册内部审计师（一）;附：关于国际注册内部审计师（二）;附：关于国际注册内部审计师（三）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;关于中国内部审计执业准则（征求意见稿）;二、COSO内部控制框架—控制环境;二、COSO内部控制框架—信息和沟通;二、COSO内部控制框架;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范;三、舞弊防范—对舞弊问题的审计;美国萨班斯法案;第404节 管理层对内部控制的评价 (a) 内部控制方面的要求——SEC应当相应的规定，要求按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)编制的年度报告中包括内部控制报告，包括：(1) 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任；(2) 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价；(b) 内部控制评价报告——对于本节(a)中要求的管理层对内部控制的评价，担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。上述评价和报告应当遵循委员会发布或认可的准则。上述评价过程不应当作为一项单独的业务。;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （一）飞过海的应收款;案例 （二）—存货审计;案例 （二）—存货审计;案例 （二）—存货审计;案例 （三）—傲慢的财务总监 ;案例 （三）—傲慢的财务总监;案例 （三）—傲慢的财务总监;案例 （四）—必要证据;案例 （四）—必要证据;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;案例 （五）—一份有争议的审计报告;其他案例—上市公司;案例—合资企业;其他案例—合资企业;其他案例—国有企业;其他案例—国有企业;其他案例—内部控制环境;其他案例—事务所;其他案例--美国;;关于财务人员配合审计工作的几个问题;关于财务人员配合审计工作的几个问题;关于财务人员配合审计工作的几个问题;需要思考的几个问题： ;需要思考的几个问题（续）：;; ;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。5月-205月-20Thursday, May 7, 2020 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。19:13:3819:13:3819:135/7/2020 7:13:38 PM 3、越是没有本领的就越加自命不凡。5月-2019:13:3819:13May-2007-May-20 4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。19:13:3819:13:3819:13Thursday, May 7, 2020 5、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。5月-205月-2019:13:3819:13:38May 7, 2020 6、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 五月 20207:13:38 下午19:13:385月-20 7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。五月 207:13 下午5月-2019:13May 7, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/5/7 19:13:3819:13:3807 May 2020 9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。7:13:38 下午7:13 下午19:13:385月-20 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。5/7/2020 7:13:38 PM19:13:3807-5月-20 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。5/7/2020 7:13 PM5/7/2020 7:13 PM5月-205月-20 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-May-2007 May 20205月-20 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Thursday, May 7, 202007-May-205月-20 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。5月-2019:13:3807 May 202019:13