经济法基础第4章练习及答案.pdf

第4 章练习及答案 一、单选题 1．某旅行社1 月份组织一个共40 人的旅行团赴云南旅游，向每人收取旅游费3000 元， 旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元，餐费 1000 元，交通费350 元，门票50 元。旅游业适用营业税税率为5 ％。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为( )元。 A 、800 B 、1500 C、1600 D 、3600 正确答案：A 解析：此题测试的是营业税旅游业营业额的确定和应纳税额的计算。根据《营业税暂行 条例》规定，旅游业的营业额准予扣除为游客支付的住宿费、餐费、交通费、门票费， 因此，滚旅行社的计税依据=3000x40-(1200+1000+350+50)x40=16000(元) ，本月应纳税 额=16000x5 ％=800 元 2 ．根据增值税法律制度的有关规定，某企业购进货物取得防伪税控专用发票，其申报 抵扣进项税额的时间为( ) A 、已支付货款后 B 、售货方已发出货物后 C、自专用发票开具之日起90 天内 D 、税务机关认证的当月 正确答案：D 解析：本题考核点是进项税额抵扣时限的规定。根据增值税法律制度的有关规定，增值 税—般纳税人取得防伪税控专用发票应当自专用发票开具之日起 90 天内到税务机关认 证。通过认61 的，应当在认证通过的当月核算当期的进项税额井申报抵扣。 3 ．根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额 的表述中，正确的是( ) 。 A 、外汇买卖业务以卖出价为营业额 B 、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额 1 D 、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 正确答案：B 解析：此题测试的是有关如何确定营业税汁税依据的规定。根据营业税法律制度的规定， (1)转货业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；(2)外汇、有价证券、期货 买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(3)单位或个人进：行演出，以全部 票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的 余额为营业额；(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。所以 B 选 项正确。 4 ．根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税 义务发生时间为( ) 。 A 、发出货物的当天 B 、办妥手续的当天 C、按合同约定的收款日期的当天 D 、签订合同的当天 正确答案：C 解析：此题测试的是增值税纳税义务发生时间的规定。根据增值税法律制度的有关规定 采用赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。 5 ．纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。 A 、用于连续生产应税消费品的应税消费品 B 、用于样品的应税消费品 C、用于职工福利、奖励的应税消费品 D 、用于奖励的应税消费品 正确答案：A 解析：此题测试的是消费税纳税人自产自用应税消费品是否缴纳消费税的税务处理规 定。根据我国《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产 应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管 理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等) ，应缴纳消费税。 6 ．2006 年5 月中旬，某商店阴值税小规模纳税人)购进童装 150 套， “六·一”儿童 节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为 （ ）元， 2 A 、565 ．38 B 、588 C、832．08 D 、822 正确答案：A 7、某企业为增值税一般纳税人，10 月份直接向农业生产者购进免税农产品价值45000 元该企业当期准予扣除的进项税额是（ ） A 、7650 B 、6000 C、5850 D 、2700 正确答案：C 解析：进项税额=买价x 扣除率=45000 元x13 ％=5850 元 8．按《营业税暂行条例实施细则》的规定，