萨班斯法案对我国内部审计的影响课件.pptxVIP

萨班斯法案对我国内部审计的影响;一、萨班斯法案概述 2002年7月，美国前总统布什签署了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，又称作《萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct 2002，以下简称萨班斯法案），萨班斯法案正式颁布生效后，在美上市的公司，必须遵守法案规定的各项条款的规定，健全内部控制体系，提升公司整体管理水平，在公司治理和内部控制体系的健全方面取得了一定的成效。;（一）萨班斯法案背景 （二）萨班斯法案的主要内容 萨班斯法案全文共十一章节，有一部分是在美国1933年《证券法》和1934年《证券交易法》的基础上做出的更严格规定。而且还对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任等诸多方面做了新的规定，基本奠定了后安然时代会计、审计发展和公司治理及证券监管框架。;1、组建公众公司会计监督委员会（Public Company Accounting Oversight Board PCAOB） 2、强化审计师的独立性以及限制非审计服务业务 3、加重公司的财务报告责任以及财务信息披露义务 4、加重了违法行为的法律惩罚力度;（三）萨班斯法案中涉及内部控制、内部审计的条款 萨班斯法案涉及内部控制的条款有：201、301、302、404 和 407 条款。这些条款虽然未对内部审计的职责有明文规定，但对审计委员会，管理人员和