企业所得税注销清算实例解说.pdfVIP

[ 实例解说 ]A 公司成立于 1996 年 9 月，实收资本 390 万元，截 至 2008 年 12 月 31 日，企业账面未分配利润为 128.47 万元。2009 年 9 月 30 日根据公司章程期满， 企业准备清算。 2009 年 9 月 30 日的资产负债情况如下：流动资产 577.90 万元，非流动资产 12.72 万元，流动负债 40.28 万元，非流动负债为 0，所有者权 益 540.33 万元 （其中实收资本 390 万元， 本年利润 21.85 万元， 未分配利润 128.47 万元）。 一是经营期企业所得税的计算及申报。 股东同意企业提前解 散的股东会决议签署日期是 2009 年 9 月 30 日，并在当日成立清 算组，则 2009 年 1 月 1 日～2009 年 9 月 30 日为经营期未满