企业会计 第8章 流动负债.ppt

;学习内容;概 述;第一节 短期借款;短期借款的核算; 例题;第二节 应付票据与应付账款;一、应付票据的核算;4、票据到期付款; 例题;甲公司;乙公司;二、应付账款;业 务; B企业从A企业采购一批材料，价格10000元，规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，增值税税率17%，材料已验收入库，款项尚未支付。 ;第三节 应付职工薪酬;一、工资总额;1、计时工资的计算;2、计件工资的计算;工资结算单;工资结算汇总表;1、工资的发放;2、月末分配 ; 承前例;三、职工福利 ;四、社会保险费和住房公积金;五、计提工会经???和职工教育经费 ;第四节 应交税费;一、增值税;（二）一般纳税人的核算;明细账户设置;采购时 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款;采购免税农业产品（买价的13%）计算进项税额 [例2]A企业收购农业产品，实际支付价款200万元，该批材料已验收入库，款项已经支付 借：原材料 应交税费——应交增值税 （进项税额）260000 贷：银行存款 ;销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）;视同销售行为 借：在建工程 长期股权投资 应付职工薪酬——职工福利 应付股利 营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）;原定用于生产经营的货物，但其后因改变了原生产经营用途或发生了非常损失 借：在建工程 待处理财产损溢 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）;交纳增值税 （1）纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 月末转出未交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 下月15日前上交增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款;（2）以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 本月预交 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 预交少，月末转出 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 下月补交 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款;预交多，月末转出 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）;结论 “应交税费——应交增值税”期末贷方没有余额，借方可能有余额，表示下月可留抵的进项税额； “应交税费——未交增值税”贷方余额表示应交的增值税，借方余额表示多交的增值税。 ; 例题; 续前例; 续前例;应交税费－应交增值税;（三）小规模纳税人的核算;二、消费税; 消费税的会计处理 借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交消费税 借：应交税费－应交消费税 贷：银行存款;三、营业税;营业税的核算 借：营业税金及附加 固定资产清理（销售不动产） 贷：应交税费——应交营业税 ;五、城市维护建设税与教育费附加;六、房产税、车船税、土地使用税、印花税;第五节 其他应付及预收款; 例题;其他应付款的核算;应付股利的核算;业务计算题1;业务计算题2;业务计算题3;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。*** 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。**** 3、越是没有本领的就越加自命不凡。***** 4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 5、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。***** 6、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。**** 7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。***** 8、业余生活要有意义，不要越轨。*** 9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。**** 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。*** 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。**** 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。*** 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。*** 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再