第2章-增值税税务筹划.pptxVIP

第2章 增值税的税收筹划;营业税;征税对象（的特殊考虑）;营改增政策与实施;2.1.3 税率和征收率（P.31-32）;问题;“营改增”对运输企业的影响;2.2 一般纳税人增值税的计算与申报;2.2.1 增值税销项税额的计算;1. 一般情况下销售额的确定;价外费用的相关规定（1/3）;价外费用的相关规定（2/3）;价外费用的相关规定（3/3）;2. 特殊情况下销售额的确定;（1）包装物押金;（2）商业折扣方式销售;销售折扣有政策、筹划不当成逃税;税收筹划故事;A公司的筹划行为;企业所得税法的相关规定;所得税方面存在的误区;增值税方面存在的误区;案例结论;（3）以旧换新销售;（6）视同销售行为;P. 61 视同销售的会计处理;代销、销售代销商品的增值税处理;销售返利或平销返利;销售返利或平销返利增值税处理;国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知（国税发〔2004〕136号）;国家税???总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知（国税函〔2006〕1279号）;代销业务例题;代销业务例题分析;2）将货物移至异地另一机构用于销售（了解）;3）产品或外购商品（应为货物）用于对外投资;关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函（〔2008〕828号）;;;产品或外购商品对外投资 P. 64【案例2-30】;4）产品对内用于在建工程、职工福利