第5章 企业所得税.pptxVIP

会 计 系 2009年4月;企业所得税的发展;;存在问题;中华人民共和国主席令 第 六十三 号 　　《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国主席　胡锦涛　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2007年3月16日;;能理解企业所得税法 能计算纳税调整额、应纳税所得额 能计算应纳所得税额 能处理所得税纳税筹划;征税范围 应税所得额确定 应补税的境内投资收益的抵免税额 应补税的境外投资收益的抵免税额 所得税筹划;;资料：;收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资公司分回的税后股息38万元； 当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用（本题不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用； 企业全年发生的业务招待费用45万元，业务宣传费60万元，全都作了扣除； 12月份，以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车（固定资产）清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%，清偿债务时企业直接以50万元分别冲减