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企业所得税综合练习题 ? 1. 2008 年度某居民企业生产经营情况如下： （ 1 ）销售商品取得不含税收入 1000 万元，从其投资的某 居民企业取得投资收益 50 万元。 （ 2 ）销售成本 500 万元，销售税金及附加 85 万元。 （ 3 ）发生产品销售费用 160 万元，（其中广告费用 110 万 元），上年所得税前尚未抵扣的广告费 25 万元。 （ 4 ）发生管理费用 42 万元（其中业务招待费 15 万元，坏 账准备 8 万元）。 （ 5 ）发生财务费用 60 万元，其中含逾期归还银行贷款的 罚息 3 万元，支付其他单位价款利息 6 万元，借款金额 100 万元，利率 6% ，借款期限 1 年，银行同期贷款利率 4% 。 根据上述资料计算下列问题： 1.2008 年该企业所得税前准予扣除广告费（ ）万元。 A.85 B.110 C.135 D.150 2.2008 年该企业应纳税所得额（ ）万元。 A.148 B.173 C.248 D.289 3.2008 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.37.75 B.37 C.62 D.72.2 – C A B 1. 广告费的扣除限额 =1000 × 15%=150 （万