资产负债表日后调整事项总结.pdfVIP

资产负债表日后调整事项涉及预计负债——未决诉讼： 调整报告 调整报告年 年度 “递 度“应交税 内容 延所得税 费—应交所 资产”科 得税”科目 目 1.假定相关支出实际发生 同时将原 时允许税前扣除，如果企 应调减应交确认的递 业不再上诉、赔款已经支 所得税” 延所得税 发生在所 付，将“预计负债”转入 资产转回 得税汇算 “其他应付款”科目 清缴之前 2.假定相关支出实际发生 应调整原 的 时允许税前扣除，如果企 已确认的 不能调整 业不服，决定上诉，则不 递延所得 能确认“其他应付款” 税资产 3.假定实际支付时税法也 不允许扣除，涉及对外担不能调整 不能调整 保的预计负债 资产负债表日后调整事项涉及调整减值准备的： 内容 调整报告年度“应交调 整 报 告 年 度 税费—应交所得税” “递延所得税资 科目 产”科目 补提减值准备后： 假定相关减值损失 借：递延所得 实际发生时允许税 不调整 税资产 前扣除 贷：以前 年度损益调整 资产负债表日后调整事项涉及销售退回和折让的 （没有计提 坏账准备的情况下）： 调整报 年