13学习子情境三 库存现金存取业务办理.pptVIP

出纳业务操作 学习情境一 库存现金结算业务办理 出纳业务操作 学习情境内容 子情境二：往来款项现金收支业务办理 子情境一：收入费用现金收支业务办理 子情境三：现金存取业务办理 出纳业务操作 子情境三 现金存取业务办理 现金缴存业务办理 现金提取业务办理 现金清查 出纳业务操作 一、现金缴存业务办理 现金缴存业务举例 库存现金限额制度 现金缴存办理流程 出纳业务操作 1. 库存现金限额制度 库存现金限额， 是指为保证各单 位日常零星支付 按规定允许留存 的现金的最高数 额。 有利国家 集聚资金 有利企业 防止失窃 出纳业务操作 库存现金限额的确定 库存现金的限额，其限额一般按照单位 3 — 5 天日常 零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单 位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过 15 天。 库存现金限额＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每 月平均工资数额）×限定天数 出纳业务操作 库存现金限额申请 出纳业务操作 现金存款业务流程 出纳人员 制证会计 审核会计 业务开始 整理现金 将现金缴存银行 现金缴存单 填制 出纳业务操作 传递 在原始单据上加盖付讫章， 登记日记账后在记账凭证 上签名 附缴存单 记账凭证 Y 传递 现金缴存单 回单 取得 现金缴存单 回单 编制 附缴存单 记账凭证 审核 附缴存单 记账凭证 审核 传递 出纳人员 制证会计 审核会计 出纳业务操作 现金缴存业务举例 2019 年 12 月 17 日，海蓝公司将超过库 存现金限额的现金 2653.92 元送存银行。 典型任务 5 现金缴存业务办理 出纳业务操作 （ 1 ）出纳人员清点票币，将同面额的纸币摆放在一起，按 每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放； 将同额硬币放在一起，壹元、伍角、壹角硬币，按每伍拾 枚用纸卷成一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不足一 卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对无 误后，再由出纳人员根据清点情况填写现金缴款单并将现 金送存银行。 出纳业务操作 2019 出纳业务操作 （ 2 ）出纳人员将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制 证人员编制现金付款凭证（见表 1-20 ）； （ 3 ）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳 人员（见表 1-20 ）； （ 4 ）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表 1-20 ） 并登记库存现金日记账； 出纳业务操作 （ 5 ）每日末结出现金日记账余额 , 并与现金的实有数额 相核对。 2019 2019 出纳业务操作 二、现金提取业务办理 现金提取业务举例 现金支票认知 现金提取办理流程 出纳业务操作 1. 现金支票认知 现金支票由正联和存根组成。 正联加盖预留印鉴后作银行 提现依据；存根撕下由制证 会计作入账依据。 图 1-7 现金支票正面 现金支票背面由提现人加盖 预留印鉴后或填写身份证号 后用于提现。 图 1-8 现金支票背面 出纳业务操作 二、现金提取业务流程 出纳人员 空白支票保管 人员 业务开始 支票使用簿 Y 审核 传递 支票使用簿 按用款计划登记 现金支票 提供空白现金 支票 传递 填制现金支票 现金支票 Y 审核 在支票上加盖财务专用章 传递 会计机构负责人（或其委 托的财务专用章管理员） 出纳业务操作 单位负责人（或其 委托的法人章管理 人员） 制证会计 传递 现金支票 Y 审核 在支票上加盖法人章 传递 现金支票 撕下 存根 传递 审核后登记日记账并在 记账凭证上签章 存根 编制 记账凭证 传递 审核会计 附存根 记账凭证 附存根 审核 Y 传递 将现金支票送银行 办理取款手续并认 真清点 记账凭证 附存根 出纳业务操作 海蓝公司为预借差旅费、零星支出等资金需 求需到银行提取现金 48965 元