2012财经法规及职业道德章节重点3-3培训资料.pptVIP

　　（2）认定范围：　　　　有可能考到 不得认定为一般纳税人的（实际上是认定为小规模纳税人的范围）包括： ①个体经营者以外的个人； ②小规模企业； ③非企业性单位；（它不是企业、也不是企业性的事业单位的一般统称为非企业性单位。） ④被注销一般纳税人身份未满2年。（一般来讲，由于违法或其他原因，一般纳税人如果被注销了一般纳税人的资格，在两年内不得再被认定为一般纳税人，只能认定为小规模纳税人。）　　 　　（3）认定程序 ①纳税人书面申请 　　 ②填写《增值税一般纳税人申请认定表》 　 ③　证明文件及资料 　④税务机关审核（收到企业报送的有关资料之日起30日内）　　3.扣缴义务人扣缴税款登记　　（1）代扣代缴。如单位的财务部门代扣代缴个人所得税，所以单位的财务部门就是代扣代缴义务人　　（2）代收代缴。如消费税，加工方在收取加工费时，也要把消费税收上来，加工方就是代收代缴义务人。　　（3）登记程序（略）　　P179　　4.出口货物退税登记（略） （五）税务登记管理　　1.证照管理： ①定期验证、定期换证：每年一验、三年一换 ②公开悬挂，不得转借、涂改、毁损、伪造、买卖 ③遗失补办：遗失15日内书面报税务， 并登报声明作废 凭报刊上的声明补办 2.非正常户处理。 纳税义务人不纳税，税务机关又找不到他，就可以把它列为非正常户处理，纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。停止它的证照的使用。 【例题1·单选题】税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。税务登记证件(　C　)验审一次，(　C　)换证一次。 A.每年，每年 　　B.每年，每2年 　　C.每年，每3年 　　D.每2年，每3年 答案解析：本题考核税务登记证件的管理。税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。 【例题2·单选题】纳税人没有按照规定办理验证或换证手续的，由( D )宣布其税务登记证件失效。 A.县级以下税务机关 B.省级以上税务机关 C.省级税务机关 D.县级以上税务机关 答案解析：本题考核税务登记证的管理。纳税人没有按照规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证件失效。  （一） 自领取营业执照30日内，办理税务登记。 （二） 税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记30日办理变更税务登记。　　（三）纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。 (四)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。  先工商 后税务 先工商后税务 先税务后工商 　　 30日内 领取营业执照 税务登记 设置账簿 办理账务 15日内 P 二、发票管理 （一）发票的概念 1.发票的概念、 发票的概念―――发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款书面证明 发票是确定经济收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 2、发票的特征：（要简单了解） ①真实性； 开具必须是真实的，必须是有了真实的的交易以后才可以开具，如没有交易就开具哪就是虚假的发票。 ②统一性； 要同一区域内，在同一时间，发票的格式、发票填写要统一。 ③时效性； 发票应当在交易完成的当时开具发票，要遵守国家对开具发票的时限要求，既不能提前，也不能延后，要严格按这个时间来开具。 ④合法性　　（补充内容） （二）发票的种类 (一定要掌握一下这三种类型。） 全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定——增值税专用发票　　省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。 我国发票按其用途及反映的内容不同,可以分为： 增值