某房地产开发企业财务管理制度.doc

财务管理制度 第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 6 页 第一章 总则 第一条 为规范公司财务行为，提高财务管理水平，完善公司内部控制，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第1号-组织架构》、《企业内部控制指引第6号-资金活动》、《企业内部控制指引第8号-资产管理》、《企业内部控制指引第14号-财务报告》、《企业内部控制指引第15号-全面预算》等有关法律、法规、规章以及**地产股份有限公司《财务管理制度》相关规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条 除特别说明外，本制度所称“总部”指**地产股份有限公司，所称“公司”的范围包括**地产重庆有限公司及所属公司和项目部。 第三条 公司财务管理的基本原则是：严格执行国家财经法规，规范财务管理，建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，真实反映公司的财务状况，依法计算和缴纳国家税收，努力实现股东财富及公司价值最大化目标。 第四条 本制度适用于**地产重庆有限公司及所属公司和项目部。 第五条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章 财务管理体制和机构设置 第六条 公司实行“统一领导、集中决策、分别核算”的财务管理模式，实行全面预算管理，与总部执行统一财务政策，统一筹集和运用资金。依据各级公司章程，按照法人治理结构的权责，行使财务决策权。 第七条 公司设财务部，在总部财务管理部的指导下，在权责范围内负责公司财务管理（筹资、融资、资本运作）、会计核算、财务分析与公司决策支持、税务管理、权益性投资管理和审计、财务档案与内部管理等工作；建立并持续完善公司相关财务管理制度；审核所属公司和项目部重大财务事项；指导和监督其财务管理工作；积极参与公司发展战略制定，重点发挥在国家宏观经济政策研究以及可用财务资源水平、财务优势和劣势分析等方面的作用；研究和创新房地产开发资本运营理念和方法，构建和完善满足公司项目需求的资金运作平台。 第八条 各所属公司设财务部，其财务机构负责人实行公司委派制；各项目部设置现场出纳岗，根据实际情况决定是否设置现场会计岗。所属公司财务部和项目部财务人员在公司财务部的指导下开展业务工作，严格执行公司统一的财务管理、会计核算、预算管理等财务管理制度和会计政策。建立和完善所属公司或项目部内部控制制度，规范会计核算，负责公司资金管理、正确核算成本、真实反映企业财务状况，保证会计信息质量。定期完成会计信息统计和分析，参与公司财务筹划方案。按时完成公司下达的各项工作任务。 第九条 各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第十条 公司应当根据会计业务需要，本着依法依规的原则设置会计岗位，明确岗位职责范围、工作内容和工作标准，按照不相容职务相互分离的原则和内部牵制制度的要求合理分工，定期轮岗。所属公司财务部岗位设置和分工情况需报公司财务部备案。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用财务人员的重要标准，切实加强财务人员培训和后续专业教育，不断提升财务人员素质。 第三章 全面预算管理 第十一条 公司实行全面预算管理，建立和完善全面预算管理体制。公司应设立全面预算管理机构，组织开展预算编制、审核和下达、预算执行与控制、预算调整，建立预算管理责任制,开展预算分析与评价等工作。 第十二条 公司建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。 第十三条 公司根据发展战略和年度经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，提出年度预算指导意见，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，形成年度全面预算草案，并提交董事会审批。以经批准的年度预算作为组织、协调各项开发经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。 第十四条 公司要加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求，组织各项开发经营活动和投融资活动，严格按预算执行和控制。通过预算执行情况分析，落实预算执行责任。 第十五条 公司应逐步建立预算执行考核制度，对各预算执行单位和管理者进行评价和考核。 第四章 会计核算和财务报告 第十六条 公司会计核算实行“四统一”，