郭复初财务管理学第二版PPT 第四章电子教案.pptVIP

锁箱系统：通过在各主要城市租用专门的邮政信 箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间 的一种现金管理办法 其他程序。除以上两种方法外，还有一些加速收 现的方法。例如，对于金额较大的货款可采用电汇、 直接派人前往收取支票并送存银行的方法，以加速 收款；公司对于各银行之间以及公司内部各单位之 间的现金往来也要严加控制，以防有过多的现金闲 置在各部门之间；通过减少不必要的银行账户等方 法加快现金回收 （二）控制支出 企业在管理支出时，应尽量延缓现金支出时间 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，当然这种延缓必须是合理合法的 控制现金支出的方法有以下几种 运用“浮游量”,所谓现金浮游量是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额 推迟支付应付款 采用汇票结算方式付款 工资支出模式 返回 第三节 应收账款管理 一、应收账款的功能和成本 （一）应收账款的功能 增加销售 减少存货 （二）应收账款的成本 机会成本 机会成本是指资金由于投放在应收账款上而不能 用于其他投资时所丧失的收益，如投资于有价证 券所能获得的利息收入 管理成本 管理成本是指企业对应收账款进行管理而耗费 的开支，是应收账款成本的重要组成部分，主 要包括对客户的资信调查费用、应收账款账簿 记录费用、收账费用以及其他费用 坏账成本 坏账成本是指应收账款因某些原