审计工作底稿实质性程序培训课件.pptVIP

实质性程序 主要内容 ? 一、货币资金循环——货币资金审计 ? 二、研究与费用循环——开发支出审计 ? 三、工薪与人事循环——应付职工薪酬审计 一、货币资金循环 —— 货币资金审计 ? 第一步：获取如下资料： 1 、现金日记账、总账（或科目余额表）及现金科目的相关资料； 2 、银行存款日记账、总账（或科目余额表）、银行对账单、余额 调节表、开户证实书或存单、质押合同及其他银行存款科目的相关资 料； 3 、其他货币资金明细账、总账（或科目余额表）、对账单、余额 调节表及其他货币资金的相关资料； ? 第二步：获取或编制货币资金明细表并复核； ? 第三步：分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计，具 体步骤如下： （一）、现金 ? 1 、监盘库存现金 ? 2 、抽查大额库存现金收支 1 、监盘库存现金 ? 现金监盘原则： ① 突击盘点 （现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情 况下突击进行，避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要 实施库存现金盘点而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。） ②盘点时，一定要盘存存放在保险柜内的 所有 物件； ③出纳人员或现金保管人员自行盘点，审计人员起到 监盘 的作用， 必要时应现场进行复核； ④同时存放在不同地