2016年《税法二》考前模拟测试题(一).pdfVIP

2015 年《税法二》考前模拟测试题（一） 一、单项选择题 1. 下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。 A. 在中国境内未设立机构、 场所的非居民企业， 应当就其来源于中国境内的所得在实际征税 时减按 10%的税率缴纳企业所得税 B.在中国境内设立机构、 场所， 且取得的所得与该机构、 场所有实际联系的非居民企业，按 10%的税率缴纳企业所得税 C.小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税 D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税 2.2015 年初我国 A 居民企业通过投资，拥有境内 B 上市公司 20%的股权， 2015 年 10 月， B 公司增发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格 4 元，股款已全部收到并存入银行， 2015 年 12 月 B 公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本， 下列关于 A 居民企业相关投 资业务的税务处理中，说法正确的是（ ）。 A.A 居民企业应确认股息收入 600 万元 B.A 居民企业应调增该项投资的计税基础 600 万元 C.A 居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的 600 万元 D.A 居民企业应确认营业外收入 600 万元 3. 下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。 A. 企业将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程 B. 企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构 D.企业将外购的货物用于对外投资 4. 甲公司 2012 年 1 月以 300 万元投资于乙公司，取得乙公司 30%的股权，乙公司注册资本 为 1000 万元。 2015 年 10 月乙公司经股东大会批准，减少注册资本 100 万元，其各股东按 同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项 80 万元，撤资时乙公司累计未分配利润 800 万元， 累计盈余公积 600 万元。 假定甲公司与乙公司均为我国居民企业， 则甲公司此项撤资 业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.2 B.12.5 C.0 D.20 5. 下列各项中， 可以作为生产企业计算业务招待费、 广告费和业务宣传费税前扣除限额基数 的是（ ）。 A. 销售边角废料收入 B. 出售固定资产收入 C.对外投资取得的股息、红利收入 D.接受捐赠收入 6. 某商贸公司 2015 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费 300 万元、广 告费用 200 万元、业务宣传费 20 万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹 办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。 A.200 B.220 C.400 D.520 7. 某居民企业 2015 年发现其 2013 年发生的实际资产损失 60 万元，未在当年税前扣除。该 企业于 2015 年按照规定向税务机关说明并对 2013 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣 除。已知该企业 2013 年应纳税所得额为 100 万元， 2014 年应纳税所得额为 70 万元， 2015 年计算的应纳税所得额为 150 万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业 2015 年 实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.22.5 B.25 C.30 D.37.5 8. 甲公司 2015 年度共拥有股权 1000 万股，为了将