第8章 中央银行的其他业务培训资料.ppt

中山学院经济与管理系　何怡萍 中央银行的其他业务 代理国库 会计核算业务 调查统计业务 中山学院经济与管理系　何怡萍 中山学院经济与管理系　何怡萍 国家预算收支 国家预算收入主要包括：税收、公共养老保险金、政府企业收入、金融资产发行和投资的收入等 国家预算支出主要包括：公共养老保险费的支付、公共投资、国债本息的支付、政府工作人员工资、转移支付等 中山学院经济与管理系　何怡萍 中山学院经济与管理系　何怡萍 国库制度： 独立国库制：国家设立专门机构办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。 代理（委托）国库制：国家不设立独立的机构专门经管国家财政预算收支，而是委托银行（一般是中央银行）代理国库业务。 世界上绝大多数国家采用代理国库制。 中山学院经济与管理系　何怡萍 中央银行代理国库的意义——“政府的银行” 1. 充分利用银行与社会各部门之间密切的账户往来及金融服务关系，实现国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。 2. 有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约和相互监督，有利于财政政策与货币政策的协调。 3. 增加中央银行的资金来源。 4. 有效发挥其专业组织体系的长处和信息传输网络的优点，降低成本。 5. 有利于央行对国库日常收付和预算资金转移的监督，保证国库资金安全。 《中国人民银行法》第二十三条规定：中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库。 中山学院经济与管理系　何怡萍 中山学院经济与管理系　何怡萍 二、国库的职能和职责 国库的职能： 为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收纳和库款的支拨 代理政府债券的发行和兑付以及相关工作 代理政府进行黄金和外汇买卖 中山学院经济与管理系　何怡萍 国库的职责（根据《中华人民共和国国家金库条例》）： 准确及时地收纳国家各项预算收入 为各级财政机关开设账户，审查并办理同级财政库款的支拨 对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况 协助财政征收机构组织预算收入及时缴库、退付 组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作 办理国家交办的与国库有关的其他工作 中山学院经济与管理系　何怡萍 国库的权限（根据《中华人民共和国国家金库条例》）： 各级国库有权监督、检查国库经收处和其他征收机关所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。 各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。 中山学院经济与管理系　何怡萍 各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝执行。 监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，有权拒绝执行。 国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。 国库中的各种缴库、退库凭证的格式、尺寸、各联颜色及用途、填写内容等，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理，未经国库、财政及征收机关协商同意的凭证，均属不符合规定的凭证，不能使用。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。 中山学院经济与管理系　何怡萍 中山学院经济与管理系　何怡萍 一、中央银行会计的对象和特点 对象：中央银行行使职能、办理业务、进行金融宏观调控等活动引起资金变化与运动的过程和结果。 特点：适应央行职能，主要包括货币政策实施业务、联行往来及资金清算、货币发行与现金出纳业务、金银业务、外汇业务、经理国库、代理发行及兑付国债业务、内部资金及损益的核算。 中山学院经济与管理系　何怡萍 二、中央银行会计的任务和职能 任务： 正确组织会计核算 加强服务与监督 加强财务管理 加强会计检查与分析 加强会计风险防范 中山学院经济与管理系　何怡萍 中央银行会计的职能： 管理职能 反映职能 监督职能 分析职能 中山学院经济与管理系　何怡萍 三、中央银行的年度决算 年度决算：中央银行对资金、财务及账务进行全面、系统的清理、盘点和核对，并在此基础上，结算损益（利润），编制决算报表，为总结和评价年度工作状况、调整和制定金融货币决策提供真实、准确的会计信息。 我国中央银行年度决算的依据：《中国人民银行会计年终决算实施办法》（1995）。 中山学院经济与管理系　何怡萍 年度决算的主要内容（准备工作）： 清理资金、核对账务 清查和核实各项资产 核实财务收支 办理发行基金的年终核对工作 编制年度试算平衡表 完成与年终决算有关的其他工作 中山学院经济与管理系　何怡萍 年终决算日（12月31日）的工作： 及时办理和核对决算日的账务； 做好12月份的月结工作，并结转损益； 结转新旧科目及新旧账簿。 中山学院经济与管理系　何怡萍