差异重要性标准及差异分析的方法.pptVIP

预算管理—具体工作(阶段1) 预算管理流程 预算考核程序—指标分类与权重设定 预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、轴助指标、修正指标和否决指标 预算考核指标体系 基本指标既体现经营目标和发肥成略,也休现预算的核心目标 轴助指标延伸基本指标考楼的内容,以囊括经营活动的全 貌,也是其他预算目标的体现 修正指标主要包括预算篁异复核、斑算编制准确性和预算 反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查,预算管理 受员会和全面预算工作小组评分确定修正系数 别尚 查决指标是责任主体必须完成的,且对公司经营效益和 远发展有重大影响的特别贲任事项。未完成则对前述综合 考桉结果进行全部否决。 权重设定 权重分原则:两次分割,重要性及可操作原则 指标中再区分核心指标和其他指标 性则设定权重:基本指标权重辅助标权重:核心指标权 重其他指标权重,权重比例尽可能方便计算和衡量,可以适 当采用平均分配方法 预算管理—具体工作(阶段1) 预算管理流程 预算考核分值计算 基本指标综合分值二 ∑际销一算小指标权面类别权重(0(有利米异 预算值 ③两项指标综合分位 际值一面算值 别算值 反重x类别权重×100.(不利差异) ④修正系数 ②辅助指标嫉合分值 修正后练合分值 指标权×类别权重x100(有利差异 ⑥否决指标分值 际值一预算僻 标权重区x类别权重×1O 不利差异) ⑦综合考核分值 ⑧两功指标综合分值=基本指标综合分值+②轴助指标综合分值 修正指标分值的算筹异复核分值和 ④正系数 ∑修正指标分他指标权 预算准确率分值由预算委员会成员直 评分,取其评分结果的平均值;预 ⑤修正后综合分值 两项标综合分值x④修正系数 知在的m上图反不@否决指标分值-01 出现次数扣分而得 预算管理—具体工作(阶段1) 预算管理流程 预算考核表示例 预算考核迪过预算考核表完成。由全面约算工 作小组负责此项工作为了保证放算考核的科学公正,预算考核的刚件包活:业 的人员填写,主管复棱,最后交由预算管理委员会帘批 报告,差异 预算管理委员会评分表等 本部 老核到间 构戌指标标权重卖别书 基本指标 轴助指 翻:翻 修正后分 预算管理—具体工作(阶段1) 预算管理流程 预鑲考核与业绩合相结合 本郃职桃部门,事业部测职 与正取,控殷子公司正副职 答署合同 业绩合回的内涵 董事会 本部、事业部、控股子公司 XX中层以上职业经理人 与蕈事会签署业绩合同:事 门与总经理签署业绩合 预算目标与其他 控股子公司 决定合同受约人浮动新酬 治理结构 经理(〔刚总经理 与非物资奖惩的基础 高级领导 董事会 按首理权限进行签订 业绩合间的目的 4:kE1: AgE 总经理〔总经珥 证公司总体 战咯的具体实施 /黄任人的考核 全公司创造业馈至上的 属部门1经理 下属部门1经理 以合同的方式体现被乖诺 下鳳部门经理 下属部门2经理 预算管理—具体工作(阶段1) 预算管理流君 发均人1姓名部门 专业公可 发拘人2姓名部门 上绩标 考核方面 与目标值的差异 财务类指标投回报 与责任 现合流 业务类指标 单位成 织类标 重大异分析