第九章 金融机构往来的核算培训讲学.ppt

第九章;;第一节 金融机构往来概述;二、金融机构往来的核算要求;第二节 商业银行与中央银行往来的核算;商业银行与中央银行往来核算的会计科目;商业银行与中央银行往来核算的具体内容;一、商业银行向中央银行缴存存款的核算;（一）缴存存款的规定;1.缴存存款的范围;2.缴存存款的比例;存款准备金率历次调整（1）;存款准备金率历次调整（2）;3.调整缴存存款的时间;4.缴存存款调整的幅度;（二）缴存存款的处理方法;;; 财政性存款和一般性存款的调整;; 调整缴存存款的会计实务;;;二、向中央银行借款的核算;商业银行向中央银行借款的种类;年度性贷款;季节性贷款;日拆性贷款;发放贷款的处理手续; （一）贷款申请、发放; 贷款发放会计实务;（二）贷款归还;;;;;三、再贴现业务的核算;（一）办理再贴现的核算;;（二）再贴现到期收回的核算;;再贴现会计实务;;;四、同城票据交换与清算;（一）同城票据交换的基本做法;;（二）同城票据交换的核算;1.交换提出;;2.交换票据;;3.交换提入;;4.清算差额;;（三）同城票据交换退票的处理;1.退票行的处理;2.原提出行的处理;五、通过人民银行办理转汇业务的核算; “先横后直”划款清算方式; “先直后横”的划款清算方式;“先直后横再直”划款清算方式 ;第三节 同业往来的核算;一、异地跨系统转汇的核算;（一）汇出行所在地为双设机构地区——“先横后直”;“先横后直”会计实务;;（二）汇出行所在地为单设机构地区，汇入行所在地为双设机构地区——“先直后横”;“先直后横”会计实务;;（三）汇出行和汇入行所在地均为单设机构地区——“先直后横再直”;二、同业拆借的核算;资金拆借的处理;到期归还借款的处理;同业拆借会计实务;