企业所得税的调整表.pdfVIP

企业所得税调整表 公式：（利润总额+调增-调减）*税率（间接计算法） 1、可以扣除的项目：（超标的调增） ⑴、工资支出； 按工资薪金支出总额扣除 ⑵、职工福利费 按工资薪金总额的 14% ⑶、职工教育费 按工资薪金总额的2.5% 超过部分以后 年度结转扣除 ⑷、工会经费 按工资薪金总额的2% （三项经费 合计按工资薪金总额的 18.5%） ⑸、利息支出 按金融机构同类、同期贷款利率计算； 存款利息，同业拆借利息，批准发行的债权利息支出可以扣除 ⑹、业务招待费 按发生额的60％扣除，最高不超当年销 售收入的5％0. ⑺、公益、救济性捐赠。 在年度利润总额的 12%以内的部 分，准予扣除。非公益性捐赠、直接捐赠不允许扣除。 （8）广告费和业务宣传费。按销售收入的15%扣除，超过 部分以后年度结转。 2、不允许扣除项目：（调增） ⑴、向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项