税务会计8企业所得税会计.ppt

回  情境8企业所得税会计 【情塘要求】 1确企业所寻税会计的基本理论和方法 行立业所得税会计处理方法与纳税中 实务操作。 L能力要点】 1.了解企业所得税纳税人的划分及其纳税 ●2.熟悉企业所得税会计的基本理论和方法 3.掌握企业所得税的计税方法 4.掌握企业所得税的会计处理  引导案例 大华公司为一家主营纺织设备生产与销售的机少习,201 年度自行申报产品销售收入5000万元,扣除的成用和销售 税金4600万元,实现会计利润总额400万元,公司 向税务 机关申报应纳税所得额403万元,并25%的觉率缴纳了企业所 得税100.75万元。2014年4月 寒利务师事务所审查,该公 司2013年的核算资料中存在 工的自制设备未交 付使用前取得租金收入25 减了在建工程成本;(2)扣 除的费用中含全年发生的发费28万元:(32013年10月公 司接受一批捐赠商品 增直税专用发票上注明金额20万元 进项税额3.4万 捐赠方运输费用1万元,专用发票上 注明的金额直接 本公积”账户(注:城市维护建设税税 教育费 任务要求: 作为企业税汇算清缴人员,请指出该公司在纳税申报过程中 的错 该公司2013年度应缴纳企业所得税金额。  圳沂 企业所得税,是企业和其他组织就生产经营所得和其他 所得向国家依法缴纳的一种所/色是国家参与企业利润 分配的重要手段。作为所得 请缴人员,为顺利完成公 司2013年度企业所得税的吧报工作,应掌握以下知识 1、企业所得税的纳入征税对象、税率的具体规定 2、企业所得税 法和纳税申报要求; 3、企业所得 核算方法。  任务1认识企业所得 企业听得税的纳税人 企业得税的征税对象 笔率的基本规定 种税率的适用范围 企业所得税的征税对象 企业所得税的稅率确定 企业所得稅的征税对象的判定