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改增税负分析测犷明细衰
填报培训
2016年6月
营改增税负分析测算明细表
(一)填报纳税人的范围
四大行业中所有的一般纳税人(包括营改增主行业
为四大行业的一般纳税人,以及营改增主行业为“3+7”
行业兼营四大行业业务的一般纳税人)在小理增值税纳
税申报时,需要同时填报《营改增税负分析测算明细表》
(附件4,以下称测算明细表),作为跟踪测算试点纳税
人税负变化情况的主要依据。
营改增税负分析测算明细表
表间横向结构看,该表共分为三大栏次,分别是“项目及栏次”、“增值税
句话说,就是希望通过合理的测算方法,直观反映出营改增试点前
目,其实际缴纳的增值税和测算营业税之间的比较
而准确判定试点纳税人的税负变动情况
税款所属时间
月日至
纳税人名称:(公章
营改增税负分析测算明细表
(二)表式说明
项日及栏次
“应税项目代码及
名称”:根据《营
改增试点应税项目
明细表》所列项目
应税项目代增值税税率业税税率
代码及名称填写
码及名称
征收率
同时有多个项目的
应分项目填写
合计
营改增税负分析测算项目与税率、差额征税项目对照表
税项目代
码(营改增
应税项目名称
增值税
增值税税差
主征收品目(营改增主征收品目名税率征收营业税差额征额征
税率
代码)
税标记税标
040400装饰服务
11%、3%
3%Y
040500其他建筑服务
11%、3%
050100贷款服务
050200直接收费金融服务
N
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