物流成本预算课件.pptx

第五章 物流成本预算;典型案例 民航企业推行低成本预算管理;;;; 5.1 物流成本预算体系 5.2 物流成本预算编制; 5.1 物流成本预算体系; 5.1.1 物流成本预算的作用; 部门、运营者的目标有机地结合起来，明确它们之间的数 量关系，有助于各个物流部门和运营者通过正式渠道加强 内部门、的沟通并相互协调，紧密配合，从而保障企业物 流系统整体目标的实现。 3.控制各个物流部门的日常物流活动 在日常物流活动中，有关部门和单位以物流成本预算为依据，通过计量、对比，及时提供实际执行结果与预算标准之间的差异数额，分析原因，及时采取有效措施纠正，保证预算任务和目标顺利实现。 ; 4.评价考核物流活动业绩 经过审批的各种物流成本预算指标，是评价的基本标准；物流成本预算指标同历史指标、行业指标、当期实际指标进行对比分析，是评价的基本方法；企业物流系统整体业绩评价、各个物流部门与环节经营业绩评价和物流系统岗位员工工作业绩评价是3个基本的评价范围 。 ; 5.1.2 物流成本预算的分类与构成体系; 物流成本、企业内物流成本、销售物流成本、回收物流 成本预算和废弃物物流成本预算。 4）对象别预算：按物流成本发生对象编制的物流成本预算称之为物流成本对象别预算，该预算按照不同商品、不同地区和不同用户编制的，包括主要商品的物流成本预算、主要销售地区的物流成本预算和主要用户的物流成本预算。; 2.按物流成本的性态划分 按照物流成本的性态，可将物流成本预算划分为变动成本预算和固定成本预算。 3.按物流成本的可控性划分 按照物流成本是可以为现场物流管理者所控制或施加影响，可将物流成本预算划分为可控物流成本预算和不可控物流成本预算。 4.按物流成本变动产生的原因划分 按照物流成本变动产生的原因，可将物流成本预算划分为金额预算和物流量预算。 ; 5.2物流成本预算的编制; 5.2.1 物流成本预算编制模式; 往上汇总，通过预算委员会协调、平衡和综合，最后得??? 总预算。另一种是以分权为主、适当集权的编制模式，又称“先自下而上，后自上而下”模式，是指各预算执行任务单位自行编制各自的预算，然后报预算管理委员会进行协调、平衡和综合，最后得出总预算的编制模式。 ● 自编预算编制模式：又称高度分权的编制模式或“自下而上”模式，是指预算执行单位自行编制各自的预算，然后报预算管理委员会备案，预算来自下属预算执行单位的预测，总部只设定目标和监督目标的执行结果，而不过多地介入过程的控制。 一般多采取自编预算或参与预算的方法，以广泛吸收预算执行者参加预算编制。; 5.2.2 物流成本预算编制方法; 2）列表法 是在相关的业务量范围内，将业务量划分为若干个不同的水平，然后通过列表的方式，分别计算不同业务量水平下的各项预算成本，并计算总成本预算额，编制成本弹性预算的方法。;【例题5.1】;;【例题5.2】;;;;; 2.零基预算法 零基预算是相对定基预算而言的。具体的讲，就是在编制成本预算时，对所有的预算收支均以“零”为基底，不考虑其以往情况和现有的费用开支水平，而是从实际出发，从根本上考虑每项费用开支的必要性、合理性及支出金额。 其优点是不受历史资料和现行预算的限制，对一切费用项目的开支都是以零起点来考虑其必要性和重要性，并以此为依据分配企业的预算资源。但工作量要繁重的多。; 物流成本零基预算在编制时，大体可分为3个步骤： 一、根据未来发展需要，制订个别物流业务层面计划表。在业务计划表中列出本物流部门必须安排的物流业务项目，并明确每一物流业务项目需要的具体开支金额。 二、企业管理人员根据各个物流部门提交的业务计划表，进行成本效益分析，确定物流业务的优先级别。 三、根据以上确定的物流业务预算项目先后顺序，将预算期内可动用的资金来源或经济资源，在有关物流业务项目之间进行合理分配，既要保证重点物流业务项目资金，又要使预算期内各项生产经营活动得以均衡协调的发展。;【例题5.3】;;;; 3.动态预算法 动态预算是相对静态预算而言的。动态预算，又称滚动预算、永续预算或连续预算，是指在基期预算的基础上，每执行完一个季度（或月份）的预算立即在期末增列一个新的季度（或月份）的预