【财务知识）第十一章财务管理基础及培训教材.doc

PAGE （财务知识）第十一章财务管理基础及培训教材 第十一章财务管理基础 第一节财务管理概述 一、财务管理的基础 （一）含义 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 （二）财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 【提示】注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。 4. 4.资金分配活动 财务活动 1.投资活动(广义) 2.资金营运活动 对外投资：如投资购买其他公司的股票、债券， 或与其他企业联营，或投资于外部项目 内部使用资金：如购置固定资产、无形资产、流动资产等 广义的分配：是指对企业各种收入进行分割和分派的行为 狭义的分配：仅指对企业净利润的分配 3.筹资活动 狭义投资 1.投资活动：注意狭义与广义的区别。 2.资金营运活动 教材主要介绍三个方面： 首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金； 最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。 3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。 4.分配活动：注意广义与狭义的区别。 广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。如分配给投资者、企业留存等。 【例题1·单选题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。 A．购买设备 B．购买零部件 C．购买专利权 D．购买国库券 【答案】D 【解析】狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。 【例题2·单选题】在财务管理中，对企业各种收入进行分割和分派的行为，称为（）。 A.筹资活动B.资金营运活动C.狭义的分配活动D.广义的分配活动 【答案】D 【解析】广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为。 （三）财务关系 关系 含义 企业与投资者之间的财务关系 主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系 企业与债权人之间的财务关系 主要是指企业向债权人借入资金,并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系 企业与受资者之间的财务关系 主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系 企业与债务人之间的财务关系 主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系 企业与供货商、企业与客户之间的财务关系 主要是指企业购买供货商的商品或接受其服务以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系 企业与政府之间的财务关系 是指政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系 企业与内部各单位之间的财务关系 是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中，互相提供产品或劳务所形成的经济关系 企业与职工之间的财务关 主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系 【提示1】要注意各种财务关系的体现，如果给出举例能够辨别出属于哪种财务关系。 【提示2】企业与投资者和企业与受资者之间的关系都指的是一种所有权性质的关系。如果企业购买其他企业的债券或者债权人把资金投给企业都不是投资者和受资者之间的关系，而应该归为企业与债务人或企业与债权人之间的财务关系。 【例题3·单选题】在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“企业与债务人之间财务关系”的业务是（）。 A.甲公司购买乙公司发行的债券 B.甲公司归还所欠丙公司的货款 C.甲公司从丁公司赊购产品 D.甲公司向戊公司支付利息 【答案】A 【解析】甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的“本企业与债务人之间财务关系”；选项D形成的是企业与债权人之间的财务关系,选项BC形成的是企业与供应商之间的财务关系。 (四)财务关系与财务活动之间的关系 与债务人：债权与债务关系财务管理的内容组织财务活动处理财务关系 与债务人：债权与债务关系 财务管理的内容 组织财务活动 处理财务关系 筹资活动 投资活动 广义（对内、对外）狭义（对外） 与投资者：投入资金、支付报酬 与债权人：借入资金、付息还本 资金营运活动 资金营运活动 日常生产经营活动中的资金收付行为 企业内部各单位之间：内部提供产品劳务中形成的财务关系 企业内部各单位之间：内部提供产品劳务中形成的财务关系 与职工：按劳分配，按劳取酬 与职工：按劳分配，按劳取酬 【例题4·单选题】企业实施了一项狭义的“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是（）。 A.企业与投资者之间的财务关系