财务 报帐流程.ppt

财务报帐流程; ;（一）购买办公用品、办公设备等采购业务应办理如下报帐手续 1、提供合法票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、规格、数量、单价、金额、填票人。 2、填写“费用报销单”。填写内容包括：报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人签名、领款人签名，如有特别事项应在备注栏说明。 3、所附原始发票要求有验收人签名。 4、会计审核及机构负责人审批。 5、交由出纳报帐。 ;注意： 1、属于政府采购范围的项目，应向财政相关业务部门提交采购项目申请表，审核并落实预算，由政府集中采购机构组织实施采购。 2、采购物资形成固定资产的（是指单位价值2000元以上，使用期限在一年以上，或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的物资），会计审核时进行单独登记，设置“固定资产明细表”（电子版），根据发票及购货清单对固定资产名称、规格型号、数量、单价、购买日期、状态（库存还是领用，已领用要注明领用部门或领用人）、备注等内容进行详细登记，便于核查及盘点。领用时，要求填制“固定资产领用登记表”，由领用人签字，领用人对资产的安全性和完整性负责。 ;（二）差旅费报销手续如下 1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额 、填票人。驾驶员同出差人员一并报账。 2、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。 3、填写“差旅费报销单”。填写内容包括：姓名、职位、出差起止时间、出差天数、出差事由、起止地点、车船费、市内交通费、住宿费及其他，其余补助栏由财务人员填写。（补助标准见后） 4、提交财务审核，会计根据上级主管部门及财政部门的规定予以确认补助金额，并填写差旅费合计金额。 5、机构负责人审批。 6、交由出纳报帐。 ;（三）招待费、工作餐费报销手续如下 1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将票据内容填写完整，包括：日期、单位名称、项目名称、填票人，并提供招待费结算明细清单。 2、填写“费用报销单”。填写内容包括：日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人签名、领款人签名。 3、交由会计复核。 4、交由机构负责人审批。 5、交由出纳报帐。;（四）其他报销事项 1、汽车费用报销，参照相关报销手续，并到指定的政府集中采购的地点加油或维修。 2、支付采购尾款，对方已开具全额发票并已挂账的，根据原付款合同，经会计查帐确认后，填写“领款单”，并经机构负责人审批后支付。 3、电话费、邮递费、培训费等其他办公费用报销，参照以上费用报销手续。 ;（五）借款手续如下： 1、填写“借款单”。填写内容包括：借款日期、借款用途、借款金额（大小写）、借款人签名。 2、财务审核。 3、机构负责人审批。 4、交由出纳领款。 5、特别强调，借款人应在三个月内及结清借款，否则以挪用公款论处。;1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请将原始发票粘贴到“原始凭证粘贴单”上，并粘贴整齐。 2、单据填写一律用黑色钢笔或黑色碳素笔填写（包括签名）。 3、费用严格按照年度下达的预算口径支出。 4、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。 5、报账原始凭证取得后，一周内或出差返回一周内，必须办理报账手续。如遇特殊情况无法办理，要向机构领导汇报，得到批准后，方可延期，最长不得超过2个月。 ;1、按照上级主管部门的要求，出差人员乘坐交通工具的等级按以下规定执行： ;2、出差住宿费 县处级以下人员两人住一个标准间（每人每天150元）； 出差人员无住宿发票，一律不予报销住宿费。 3、出差伙食补助费 按出差自然（日历）天数实行定额包干。 自治区以外出差每人每天50元； 自治区以内出差每人每天40元； 市外五区出差每人每天20元； 出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。;4、出差公杂费 按出差自然（日历）天数实行定额包干。 自治区以外出差每人每天30元； 自治区以内出差每人每天25元； 市外五区出差每人每天10元； 　 出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交 　　通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。;5、外出参加会议等的差旅费 　　 工作人员外出参加会议，会议统一安排住宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按差旅费规定报销。小型调查研究会等不统一安排住宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回所在单位按照差旅费规定报销。 　　　　　　　　　　　　　　　二○一三年十二月十七日