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项目成本管控制度
一 总则
为规范项目成本管理工作,提高成本管理水平,降低项
目施工成本,提高经济效益,按照国家有关法律、法规、公
司有关文件,制定本制度。
严格遵守国家和公司的有关规定,不得扩大和超过成本
开支范围和费用开支标准,财务人员有权监督和劝阻违规成
本、擅自提高费用标准、扩大开支范围的行为,且有权拒绝
支付,并有权向本项目经理、上级财务主管直至公司领导报
告。
各项目成本管理的工作程序依次为:进行本项目的成本
预测,编制项目成本计划,进行项目成本控制、核算和分析,
根据核算和分析结果制定相应的成本控制措施,进一步降低
施工成本。
二 施工项目成本管理体系
(一)人员组成:各项目经理为本项目成本管理小组组长,
预算员、技术负责人、财务人员、材料管理员为组员。
(二)职责分工:
财务部:按计划口径正确、及时归集成本费用,并按计
划控制成本支出,编制与成本计划结构相一致的成本报表;
负责资金收付款管理工作,根据月度成本计划编制月度资金
计划,经审批后具体监控实施;负责成本分析工作,提供成
本分析报告。
经营部:负责成本计划、核算、控制的组织工作,结合
财务部相关数据负责编制项目成本预测,根据计划监控成
本,协助做好成本分析;准确理解合同条款,管理各类合同、
协议、变更通知单。主办项目变更索赔工作,按合同条款或
变更单及时收集变更资料;负责合同结算和中间已完工作量
的对上、对下计量工作;按合同正确统计已完成工程量可计
量收入,按分部合同统计已完成工程劳务费用。
三、成本预测(成本红线)
通过施工成本预测,可以在满足项目主体和本企业要求
的前提下,选择成本低,效益好的最佳成本方案,并能够在
施工项目成本形成过程中,针对薄弱环节,加强成本控制,
克服盲目性,提高预见性。
项目部成本控制成员要对施工项目计划工期内影响成
本变化的各个因素进行分析,比照近期已完成施工项目或将
完成施工项目成本(单位成本),预测这些因素对工程成本
中有关项目(成本项目)的影响程度,预测出工程的单位成
本或总成本。
四、成本计
(一)成本计划的编制
项目部应当于开工令下达之前编制完成项目整体的成
本计划。
成本计划编制的基本程序为:搜集和整理资料→编制工
程项目总成本计划→与目标成本进行对比分析→确定项目总
成本→对总成本计划进行适时修订→编制阶段性(年、季、
月、特定期)成本计划→编制责任(按部门)成本计划;
项目总成本计划编制程序为:编制各分项工程、分部工
程、单位工程的资源消耗数量计划→编制各种资源的总成本
→编制工程项目总成本计划。
(二)成本计划编制的依据
成本计划编制应当取得真实、详实的技术、经济资料,
包括但不限于下列资料:
1、主合同文件及其附件;
2、实施性的施工组织设计及分项工程施工技术方案;
3、生产计划;
4、已签订及以往签订的材料购销合同、劳务分包合同;
5、所在地人工、材料和机械实际价格;
6、财务经营状况,分析财务成本;
7、以往同类项目的实际成本情况以及有关技术经济指
标完成情况的分析资料;
此外,项目还应深入分析当前情况和未来的发展趋势,
了解影响成本升降的各种有利和不利因素,研究如何克服不
利因素和降低成本的具体措施,为编制成本计划提供丰富具
体和可靠的成本资料。
(三)成本计划的内容
按工程实体的费用组成如表:
序号 项目 计划费用(元) 备注
1 (临时设施)费用
人工费、劳务费
机械费
2
工程直接费 材料费及周转
材料费
3 其他直接费
4 间接费用(管理人员工资等)
公司管理费 根据标后预算确定
5 期间费用
财务费用
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