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PAGE 17 XX游戏企业风险控制系列之 财 务 内 控 制 度 编号：XXXXXX 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 财务管理基本制度 4 资金管理制度 7 第一节资金支付授权审批制度 7 第二节 现金管理制度 10 第三节 银行存款管理制度 13 第四节 银行对账管理制度 16 第三章 往来款项管理制度 18 应收账款 18 预付账款 20 其他应收款 21 应付账款 23 其他应付款 24 第四章对外投资管理制度 25 第五章固定资产管理制度 30 固定资产分类及编号制度 30 固定资产采购、领用及日常管理制度 31 固定资产折旧制度 33 固定资产盘点制度 34 固定资产维修、报废管理制度 36 第六章税务管理制度 39 企业所得税申报管理制度 39 增值税管理制度 41 其他税费管理制度 44 第七章收入核算与确认管理制度 46 收入核算要求 46 合作伙伴平台数据核算方法 50 收入核算方法 52 第八章成本费用管理制度 55 员工借款与费用报销制度 55 差旅制度 64 成本费用核算制度 70 第九章财务报告管理制度 73 静态数据维护管理制度 73 期末结账管理制度 78 关联方往来管理制度 82 关联方交易管理制度 83 财务报表编制与审核制度 86 第十章预算管理制度 89 预算编制与审批制度 89 预算执行与监督制度 97 预算调整管理制度 101  第一章财务管理基本制度 编号:XX-XX-1.1.1 1.1.1 为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动全过程的有效监控，同时提高财务运作效率，确保财务报告的 可靠性，防止欺诈和舞弊。现根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本 规范》、公司章程及公司其他相关制度的规定，并结合公司实际情况，制定本制度。 1.1.2 本制度包括公司主要业务环节的财务核算、相关控制流程以及围绕上述两方面所必须遵循的注意事项等内容。 1.1.3 本制度分为财务管理基本制度和财务管理具体制度两个层级。财务管理具体制度包括资金管理制度、往来款项管理制度、对外投资管理制度、固定资产管理制度、税 务管理制度、销售管理制度、成本费用管理制度、财务报告管理制度等八个具体管 理制度。 1.1.4 公司建立与实施有效的财务管理制度，包括下列要素： 内部环境 内部环境是公司实施财务管理制度的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等。 风险评估 风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现财务管理制度目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 控制活动 控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。 信息与沟通 信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与财务管理制度相关的信息，确保信息在公司运营过程中得到合理流转。 内部监督 内部监督是公司对财务管理制度的建立与实施情况进行监督检查，评价其有效性，发现制度缺陷，及时加以改进。 1.1.5 企业建立与实施财务管理制度，遵循以下原则： 重要性原则 财务管理制度应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 制衡性原则 财务管理制度应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原则 财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 成本效益原则 财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1.1.6 公司董事会（或总裁办）对财务管理制度的合理制定和有效执行负责。 1.1.7 本制度适用于XX科技有限公司，及公司的子公司参照执行。 1.1.8 公司将每半年对财务管理制度进行系统梳理，修订并完善整个制度架构，以期达到最佳执行效果。 1.1.9 本制度由XX科技有限公司财务部和风险控制部负责解释。 1.1.10 本制度自2019年1月1日起实施。  第二章资金管理制度 编号:XX-XX-1.2 第一节 资金支付授权审批制度 编号:XX-XX-1.2.1 2.1.1 目的 为有效执行公司资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，现根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度制定本制度。 2.1.2 资金支付的审批 资金支付的审批流程如下图