2020年度税务师职业资格.pdf

2020 年度税务师职业资格 全国统一考试大纲 《税法（I）》考试大纲 ……………………2 《税法（II）》考试大纲 ……………………13 《涉税服务相关法律》考试大纲……………24 《财务与会计》考试大纲……………………40 《涉税服务实务》考试大纲…………………54 1 《税法（I）》考试大纲 （2020 年度） 本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2020 年3 月31 日。 本次修订：1.调整了第一章部分内容，删除与《涉税服务实务》内容重 复的部分，如纳税人的权利与义务等；2.调整和整合了第二章增值税部分内 容，如：增值税的减免税，增值税征收率适用范围等；3.补充疫情期间有关 增值税政策的调整等内容。4.调整和整合了第三章消费税的部分内容，如将 已纳消费税扣除的计算单独作为一节介绍，增加了石脑油、燃料油消费税征 （免、退）政策等；5.增加了第五章资源税法的内容，删除代扣代缴资源税 的规定；6.调整了第七章土地增值税的部分内容，对土地增值税的计税依据 和应纳税额计算等内容进行了整合和调整。 第一章 税法基本原理 一、税法概述 （一）熟悉税法的原则 （二）熟悉税法的效力 （三）掌握税法的解释 （四）了解税法的作用 （五）了解税法与其他部门法的关系 二、税收法律关系 （一）掌握税收法律关系的主体 （二）了解税收法律关系的产生、变更、消灭 三、税收实体法与税收程序法 （一）掌握税收实体法要素的主要规定 （二）掌握税收程序法的基本制度 四、税法的运行 （一）熟悉税收立法的有关规定 2 （二）熟悉税收执法的主要内容 （三）了解税收司法的相关规定 五、税法的建立与发展 （一）了解中国历史上的税法 （二）了解新中国税法的建立与发展 第二章 增值税 一、增值税概述 （一）熟悉增值税的类型 （二）熟悉增值税的性质及计税原理 （三）了解增值税的计税方法 （四）了解增值税的特点 （五）了解我国增值税制度的建立与发展 二、纳税义务人与扣缴义务人 （一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定 （二）掌握增值税纳税人的分类及依据 （三）掌握小规模纳税人的标准及管理 （四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理 三、征税范围 （一）掌握销售货物征税范围 （二）掌握销售服务征税范围 （三）掌握销售无形资产征税范围 （四）掌握销售不动产征税范围 （五）掌握销售金融商品征税范围 （六）熟悉进口货物征税范围 （七）熟悉境内销售范围的界定 （八）掌握视同销售的征税规定 （九）了解混合销售和兼营行为的征税规定 （十）熟悉特殊销售的征税规定 （十一）掌握不征增值税的范围 3 四、税率和征收率 （一）了解增值税税率概述 （三）掌握增值税税率及征收率 （四）掌握增值税低税率适用范围 （五）零税率的适用范围 （六）征收率的适用范围 五、税收优惠 （一）掌握增值税的法定减免 （二）熟悉增值税特定减免 （三）了解增值税临时减免 （四）熟悉增值税即征即退 （五）熟悉增值税扣减税收优惠 （六）掌握增值税的起征点 六、增值税一般计税方法 （一）掌握销项税额的一般规定 （二）掌握特殊方式的销售额 （三）掌握视同销售行为的销售额 （四）掌握销售服务的销售额 （五）掌握销售不动产的销售额 （六）掌握销售金融商品的销售额 （七）掌握进项税额的具体规定 （八）掌握进项税额的特殊规定 （九）掌握应纳税额计算的相关规定