商业银行系统内往来业务核算.ppt

完整版课件 《金融企业会计实务》 汪本强制作  第六章商业银行系统内往来业务的核算 第一节商业银行系统内往来概述 第二节资金汇划清算系统简介 第三节系统内资金汇划与清算的核算  掌握知识和能力要点描述 通过本章学习,使你能够 了解系统内往来的含义,系统内资金清算的含义; 熟悉资金汇划清算系统的业务范围及处理流程 理解汇划款项与资金清算 掌握系统内备付金存款、系统内借款孑皋的核算。  第一节商业银行系统内往来概述 系统内往来的含义、特点和构成要素 (一)系统内往来的概念 商业银行系统内往来(以前称为“联行往来”),是银行系统内各行处在资金 上具有往来关系的业务处理,是系统内银行资金账务往来一部分,是山于系统内 银行间办理的货币支付结算、相互间代收、代付款项和行内资金调拨等而引起的 (二)系统内往来的特点 1.系统内往来必定发生在两个行处之间。 2.系统内往来的账务系统划分为来账和往账两个系统 3.采用特定的往、来账核对方法 (三)系统内往来的基本要素 系统内往来的要素有联行行号、发报行与收报行、联行专用章、联行密押等  第一节金融企业与金融企业会计 二、系统内往来的核算类型 (一)集中监督,分散对账—传统手工联行做法。 (二)集中监督,集中对账——现行农业银行、中国银行、建设银行做法 (三)集中监督,当时对账——现行人民银行的电子联行做法 (四)实存资金,同步清算,头寸控制,集中监督——现行工商银行做法 (五)互设往来账户,逐笔核对与定期复对相结合——现行境外联行做法。 六)集中监督,定日报告,总行对账——现行省辖行,县辖行做法。 系统内往来核算的管理体制 实行“全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来”三级管理体制。