交付使用资产审计程序说明表.docxVIP

表4- 1 索引号: (审计机关名称) 交付使用资产审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位: 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 取得或编制交付使用资产明细表，检查： 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时 的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单 等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。 取得资产交接清单，检查： 是否与原在建工程所反映资产构成相符。 各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。 是否与“在建工程”总账、明细账相符。 取得工程决算资料，对照“建安投资、 “设备投资、“待摊 投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性： 房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工 程成本及应分摊的待摊投资。 动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设 备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌 筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。 运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资 产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资 。 无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际 成本计算，不分摊待摊投资。 役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本 家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。 如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投 资借款形成的交付使用资产。 6 .检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的 分类和充分的揭示。 审计人员: 审计日期: 复人员: 复核日期: