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PAGE PAGE 1 《会计基础》综合实训 目的：综合训练会计的核算方法 资料：某公司X年12月份有关资料如下： 1、12月 库存现金 2,000 短期借款 200,000 银行存款 12,600 应付账款 50,000 应收账款 28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000 其他应收款 4,000 应交税费 32,000 原材料 20,000 应付股利 68,000 生产成本 290,720 实收资本 3,000,000 库存商品 534,000 盈余公积 570,600 固定资产 3,179,280 利润分配 40,000 累计折旧 -100,000 2、有关明细账户余额 （1）应收账款：益民公司20000元；永安公司8000元。 （2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000 B材料100千克，单位成本80元，计8000元。 （3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。 （4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。 （5）应付账款：东华公司50000元。 （6）生产成本： 其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。 丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。 3、12月份发生下列经济业务： （1）12月1日 （2）12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克 （3）12月2日，以银行存款支付上述A、B （4）12月3日 （5）12月4日，12月2 （6）12月5日 （7）12月5日 （8）12月6日 （9）12月7日，销售甲产品600件给益民公司，每件售价1000 （10）12月8日，生产乙产品领用A材料1500千克，生产丙产品领用 （11）12月9日 （12）12月10日，以银行存款支付水电费共20000元，其中车间生产应负担14800 （13）12月11日，以银行存款支付下年 （14）12月12日 （15）12月13日 （16）12月15日，销售给永安公司甲产品300件，每件售价1050 （17）12月16日，从东辛公司购进A材料5000千克，每千克100元，B材料2000千克 （18）12月17日 （19）12月18日，发出B材料1000千克，每千克成本80元，其中生产丙产品领用800千克 （20）12月18日 （21）12月19日 （22）12月19日 （23）12月20日，出售A材料1000千克，价款150000元，增值税 （24）12月21日 （25）12月21日 （26）12月22日，销售甲产品一件，销售价1000 （27）12月23日 （28）12月31日 （29）12月31日，分配工资，其中生产乙产品工人工资18000元，生产丙产品工人工资12000元，车间管理人员为10000 （30）12月31日 （31）12月31日，计提固定资产折旧，其中车间固定资产折旧12000 （32）以银行存款支付生产车间租用设备当月租金10000元。 （33）12月 （34）12月31日 （35）12月31日，销售乙产品1500件，每件售价500 （36）12月31日 （37）12月 （38）12月31日，将所有损益类账户余额转“ （39）12月31日 （40）12月31日 （41）12月31日 （42）12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户，并结平“ 三、要求 1、开设总分类账并登记期初余额。 2、开设明细分类账并登记期初余额。（应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、库存商品、原材料、生产成本、制造费用、管理费用、利润分配账户设明细账，其他账户不要求设明细账）。 3、开设现金和银行存款日记账并登记期初余额。 4、根据12月份发生的经济业务填制记账凭证。 5、根据记账凭证或原始凭证登记现金、银行存款日记账，并进行结账。 6、根据记账凭证或原始凭证登记明细账，并进行结账。 7、根据记账凭证按旬编制科目汇总表。 8、根据科目汇总表登记总分类账，并进行结账。 9、根据总分类账、明细分类账的发生额和期末余额编制12