资金内控制度.pdf

一、资金 1.各级单位日常库存现金限额不得超过 1000 元，要求日清日结，如有特殊情况超过库 存现金限额的须报上级单位领导审批。 财务主管人员要定期或不定期与现金会计核对库存现 金，保障现金的安全完整。 集团结算中心统一管理银行账户及各类资金， 具体实施细则参见 《结算中心管理办法》第六章。 2. 第 1 章 企业内部控制规范 ——资金 1．1 岗位责任与授权批准制度 1．1．1 资金岗位责任制度 内控制度名称 资金岗位责任制度 执行部门 分公司财务部 内控制度编号 NK0001 监督部门 集团财务部 制度受控状态 受控 生效日期 年月日 第 1 章 总则 第 1 条 目的 为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互 制约和监督，特制定本制度。 第 2 条 资金业务不相容岗位至少应当包括以下三个方面。 1．资金支付的审批与执行。 2．资金的保管、记录与盘点清查。 3．资金的会计记录与审计监督。 第 3 条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第 2 章 资金业务管理岗位制度 第 4 条 岗位责任制度 1．各公司建立货币资金业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务 的不相容岗位相互分离、制约和监督； 2．公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第 5 条 岗位人员要求 1．各公司办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 2．办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断 提高会计业务素质和职业道德水平。 第 3 章 附则 第 6 条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第 7 条 本制度自年月日起开始实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．1．2 资金支付授权批准制度 内控制度名称 资金支付授权批准制度 执行部门 财务部 内控制度编号 NK0002 监督部门 人力资源部 制度受控状态 受控 生效日期 2010 年 1 月 1 日 第 1 章 总则 第 1 条 目的 为加强公司对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，根据《会计法》和《内部会计控制规 范》等法律法规要求，结合公司实际制定本制度。 第 2 条 各公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方 式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第 3 条 审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经 办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金 业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。