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会计核算中心运行工作实施方案 省联社领导： 会计核算中心成立以来，为认真履行职责，借鉴两省联 社会计核算中心考察情况，结合我省实际，特制定，现汇报 如下：该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一、 指导思想 以科学发展观为指导，贯彻落实《关于调整省农村信用 社联合社内设机构及主要工作职能的通知》（农信联办该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 〔20XX〕14号）精神，规范费用管理和财务收支行为，严格 预算控制，合理税收筹划，提高资金使用效益，规范服务费 摊销，构建“集中管理、统一核算”新模式。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 二、 具体方案 （一）明确职能定位 集中核算。统一办理省联社总部机关、各直属机构经 费报销、账务处理，统一管理省联社固定资产、 低值易耗品， 统一办理省联社各项纳税、财务预决算和报表编制。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 推动预算管理。年初，核算中心审核汇总各部门编制 详细预算方案，科技项目应遵循立项审批制度，科学预算， 减小偏离度，各项支出应严格控制在预算范围开支。年中， 因不确定因素或与预算出入较大的项目应提出预算调整方该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 案，监督预算执行有效性，强化预算约束作用。 分析预测。核算中心利用集中核算后所有的会计信 息，编制各部门财务收支与预算执行情况，分析与管理目标 差距，预测未来一段时间内目标实现情况，为经营者、管理 者提供有价值信息。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 会计监督。通过统筹、统管、统算，全面监督资金使 用和成本开支的合理、合法和有效性，按年开展对办事处的 检查指导。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （二）内部架构 为规划人员管理，加强劳动组合，发挥最大效能，会计 核算中心将进行如下分工。 综合协调服务。设综合科，管理核算中心公文、印章， 承办计划、总结、综合性文件起草和文字材料审核等。按程 序与实物管理部门做好固定资产、低值易耗品购置与核对，该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 按时与银行对核，做好内外部协调、服务工作。 预算管理和税收筹划。设会计一科，制定预算管理办 法及相关制度，审核汇总各部门预算及调整方案，规范预算 编制，按期分析预算执行情况，监督预算执行。按季对办事该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 处预拨备用金，按年进行检查指导。认真开展税务政策研究， 树立依法纳税意识，合理进行税收筹划，科学安排收入、支 出，最大限度为单位及个人“节税”。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 专人专职核算。设会计二科，制定费用管理、会计核 算、操作流程等各项规章制度，审核经费报销凭证，按月集 中统一办理成本核算，及时计提解缴应纳税金，按期编制会该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 计报表，按年进行会计决算。 （三）核算体系 省联社各部门发生支出，按自主经营和向基层行社提供 服务分为营利和非营利性支出，按支出性质分为营利与非营 利性会计核算体系，全部支出实行预算管理。营利性支出部 门有经营收入，可分户核算利润；非营利性支出部门无经营 收入，发生服务费向基层行社摊销， 项目资金实行专项管理该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 营利性会计核算体系。核算省联社自主经营活动的财 务收支，分户核算利润。目前有资金营运中心和资金清算中 心。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 设经营户账套。一个经营机构设一户账，各经营机构资 金及资金利息支出在该机构据实办理；发生人员费用、业务 费用按程序报会计核算中心办理，税金由会计核算中心按省 联社法人统一核算，尽可能用足税收政策，避免多交税，各 项支出记入应支出经营户账。各经营机构不持有留存收益， 当期损益按年划转会计核算中心，统一办理决算。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 非营利性会计核算体系。核算省联社为基层行社提供 服务，无经营收入而产生的服务费支出，设服务费账套，分 机关服务费和科技服务费，项目资金单独设账专项管理。目 前有省联社各处室和科技信息中心、电子银行部。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （1）机关服务费。核算省联社为基层行社提供服务而 发生的服务费支出，按《国家税务总局关于农村信用社省级该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》 （国税函〔〕80号）的文件规定向基层行社按年 （季）摊销 年初基层行社按《省农村合作金融机构财务管理实施办法》 规定比例乘以上年总收入基数预缴。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （2） 科技服务费。核算科技信息中心、电子银行部为 基层行社提供运行维