复习提纲(2019年12月整理).pptx

落实基础 注重能力 ;一、紧扣考纲，落实基础;C及其化合物的相互转化关系; 四种基本反应类型与 氧化还原反应的关系图;； 皇家国际客服 ； 策； 四、控制政策与方法 ?固定资产实物管理、帐务管理部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置； ?相关业务部门向会计部提供资产减值的依据，必要时聘请中介机构及专家发表专业意见； ?制定一定的付款政策，指导公式付款业务； 第二节 组织机构及岗位职责 一、部门及部门职责 会计部： ?审核单据，进行相关资产或债务的会计核算； ?参与制定坏帐管理政策； ?定期向财务管理部传递财务管理所需会计资料； ?组织盘点工作； ?定期进行对帐，并催讨未清偿款项。 财务管理部： ?制定应付债务管理原则和政策，定期获得应付债务帐务汇总数据并进行分析和应付债务合理性； ?参与制定坏帐管理政策； ?参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标； ?参与年末在建工程联合考察； ?分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据； ?定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 设备部固定资产办公室： ?全面负责固定资产实物管理和监控； ?固定资产基础资料登记、维护记录、报告； ?参与固定资产立项及项目管理； ?组织或参与固定资产盘点工作。 供应部计划成本组： ?固定资产购置的成本控制和招标、询价管理。 企业发展部： ?参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。 投资管理办公室： ?分析控股子公式、参股公式的年度财务报告和企业经营状况，提交分析报告； ?分析公式所持有的券投资的价值，提交分析报告。 结算中心： ?办理银行结算业务。 各业务部门： ?分析各项资产价值，向会计部提供资产减值依据； ?按照预算控制部门费用； ?向财务管理部提供财务分析所需的资料； ?提出固定资产请购需求，提供具体技术质量参数要求，参与固定资产购置招标或询价，实施固定资产实物基础维护 二、岗位职责 总经理： ?审批固定资产请购、在建工程立项、购置、毁损、减值和报废等环节； ?审批资??减值管理政策； ?根据授权审批付款； 财务总监： ?根据财务分析报告决定财务管理的相关事项； ?审核资产减值管理政策； ?根据授权审批付款； 财务管理部部长： ?审核财务分析员提供的财务分析报告； ?制定应付债务管理政策； ?参与制定坏帐管理政策； ?参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标。 财务管理部财务分析员： ?分析无形资产价值，向会计部提供无形资产减值依据； ?定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 会计部部长： ?制定坏帐管理原则和政策； ?审核单据是否经授权审批； 会计部主管会计： ?审核记帐凭及其他会计凭； 会计人员： ?进行各项业务的核算； ?向财务管理部提供财务分析、财务管理所需资料。 第三节 业务授权 财务管理内部控制业务授权，是指公式内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行财务管理各项业务。- 财务管理内部控制业务授权详见下表。 项 目发起部门会签部门审核部门批准部门 /岗位/岗位/岗位/岗位 核实《借款明细表》会计部应收款会计部长助理部门部长 从工资中扣款清偿逾期欠款会计部应收款会计会计部部长 坏账管理政策的制定和调整会计部财务管理部财务总监总经理 《坏帐准备计提表》主管会计会计部部长财务总监 坏账确认主管会计会计部部长、财务总监总经理 《短期投资跌价准备计提表》主管会计会计部部长财务总监 《长期投资减值准备计提表》主管会计会计部部长、财务总监总经理 《存货跌价准备计提明细表》主管会计会计部部长财务总监 《固定资产减值准备计提明细表》主管会计会计部部长、财务总监总经理 《在建工程减值准备计提明细表》主管会计会计部部长、财务总监总经理 《无形资产减值准备计提表》主管会计会计部部长、财务总监总经理 编制固定资产购置预算各生产经营部门本部门部长总经理 编制固定资产支出预算各生产经营部门财务管理部 固定资产一般维修使用部门设备部班组组长固定资产办公室 固定资产大修使用部门设备部班组组长部门部长总经理 固定资产部门内调拨使用部门部门部长 固定资产部门间调拨使用部门、固定资产办公室部门部长、设备部固定资产办公室主管 《固定资产盘点差异明细表》盘点小组使用部门固定资产办公室、财务管理部财务总监、总经理 固定资产处置使用部门部门部长设备部、财务管理部 总经理 在建工程立项使用部门部门部长固定资产办公室、企业发展部、财务管理部总经理 在建工程超预算支出（5万以下）工程项目组分管副总 在建工程超预算支出（5万以上）工程项目组总经理 在建工程不正常中断处理工程项