浅谈交通局长经济责任审计的思路及方法.docxVIP

精品文档 精品文档 PAGE PAGE #欢迎。下载 浅谈交通局长经济责任审计的思路及方法 经济责任审计是党和政府加强对权力制约和监督的一 项重大制度创新。那么，在审计中要提高经济责任审计质 量、有效提升经济责任审计的效果，审计思路及方法尤为 重要。 2014年 7月 27日，中央纪委机关、中央组织部、中 央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委 印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任 审计规定实施细则》 （以下简称《实施细则》 ），《实施细 则》明确了党政工作部门等单位主要领导干部经济责任审 计的十三项内容。下面我结合审计实践，就交通局局长经 济责任审计的主要内容及审计思路和方法谈谈自已的看 法。市交通局作为市政府组成部门之一，主要负责全市交 通运输行政执法的指导、监督和检查，交通运输基础设施 建设项目初步设计的论证、评审、报批等前期工作，农村 公路的规划、建设、养护和交、竣工验收及管理。主要特 点是：一是管理及拨付全市道路基础设施建设及公路养护 专项资金，项目多，资金量大；二是对全市农村公路建设 项目进行初设论证及评审；三是任期内本单位负责组织实 施的全市重点交通投资建设项目多。因此审计时，审计组 主要围绕交通局职能职责进行审前调查，制定实施方案， 将重大经济决策，重点项目建设、专项资金管理及拨付、 局长履职尽责及行业管理等内容确定为审计重点开展审计 工作。一、认真搞好审前调查搞好经济责任审计的审前调 查，是为进一步确定审计目标、审计重点、审计突破点， 以便对领导干部在执行国家财经法规、履行经济职责、廉 洁勤政等方面做出真实、准确评价的重要前提。调查步 骤：一是调查提纲详实周密。要针对被审计对象实际情况 和行业实际，拟定详实周密的审前调查提纲，对调查内 容、调查范围、调查重点、调查方式等进行分工；二是调 查摸底深入细致。要搜集被审计单位行业政策法规制度， 掌握行业特性；要查阅被审计单位的相关资料，如以前年 度审计报告和审计决定，以及审计整改情况，必要时以问 卷调查的形式进行民主测评，了解民意；要调查被审计单 位的下属单位或基层单位、职工，切实了解被审计单位的 经济及惠民政策贯彻落实情况以及被审计领导贯彻落实民 主集中制情况；三是座谈了解把握要点。深入被审计单 位，与不同层次干部职工进行座谈，详细设计座谈了解的 内容和要点，做好座谈记录；同时采取内控制度测试、抽 样调查的方式收集与审计相关的线索。在交通局审前调查 时，审计组做了以下几方面的工作： 1. 通过网站了解情 况。在交通局经济责任审计中，审计组先通过市交通局网 站查阅了内设机构、领导班子分工、科室职能职责、规章 制度等，了解了交通局主要职责情况及所承担的直接经济 责任及履行经济责任所涉及的部门、单位和事项。 2. 查阅 资料了解情况。一是审计组设计了《交通运输局科室职能 调查表》，内容有：科室职责、科室负责人及职责、科室人 员及职责、 2011至 2014年主要完成工作、分管领导及完成 的管理工作、科室职能设置及发挥情况等，先让各科室先 填报，然后提供相关资料，由审计人员核实填报情况。二 是查阅了近三年的工作总结、签订的目标责任书、上级主 管部门及市政府考核结果。三是查阅了各项获奖资料。四 是查阅了机构编制文件及科级人员选拔任用资料。五是查 阅了任期内行政和党组会议记录。六是查阅了以前年度 省、市审计报告和决定，核实了审计整改情况。 3. 召开座 谈会、个别谈话了解情况。审计时召开科室负责人座谈 会，了解了局长任期内重大经济决策和政策执行情况。还 设计了问卷调查内容，采取个别谈话方式了解了干部提拔 使用情况、重大项目安排建设情况、内部管理制度制定情 况、民主集中制执行情况、大额资金分配使用及大宗办公 设备购置情况、公务卡管理使用情况、财政财务收支公开 情况、领导干部廉洁自律情况等。二、确定审计重点及方 法经济责任审计内容主要包括：被审计领导干部所在部门 单位有关经济方面目标任务完成情况，制定和实施重大经 济决策情况，财政财务收支真实、合法和效益情况，固定 资产的采购、管理和使用及处置情况，重要项目的投资、 建设和管理情况，内部控制制度的建立和执行情况，机构 设置、编制使用以及有关规定的执行情况，遵守廉洁从政 规定情况，对下属单位财政财务收支以及有关经济活动的 管理和监督情况等。在交通局经济责任审计中，我们根据 交通局特点及审前调查情况，将以下几个方面作为审计重 点（一）制定和实施重大经济决策情况。主要采取查阅文 件资料、会议记录和询问座谈的方式进行。着重审查重大 经济事项的决策规则是否建立健全，对权限、程序、责任 等是否作出明确规定，具体决策时是否经过集体讨论、民 主决策，事项内容是否合法，执行措施是否可行、有效、 合法，是否实现了决