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衡阳财工院会计系2010年会计综合实训资料（第12套）参考答案 经济业务序号 会计分录 所附的原始凭证张数 记账凭证 编号 1 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 2 借：其他应收款——张辉 5000 贷：银行存款 5000 3 借：原材料——生铁 75000 ——圆钢 64000 应交税费——增(进) 23630 银行存款 2370 贷：其他货币资金——银行汇票存款 165000 4 借：应收账款——湖南省东风机械厂 395928 贷：主营业务收入 338400 应交税费——增(销) 57528 5 借：银行存款 250000 贷：应收账款——大连重型机械厂 250000 6 借：销售费用 4500 贷：银行存款 4500 7 借：固定资产 36000 贷：实收资本 36000 8 借：应付职工薪酬——工资 145800 贷：银行存款 145800 9 借：生产成本——CW型普通车床 32000 生产成本——CY型普通车床 28000 制造费用 20000 管理费用 40000 销售费用 40000 贷: 应付职工薪酬——工资 160000 10 借：制造费用 76100 管理费用 12000 销售费用 3918 贷：累计折旧 92018 11 借：生产成本——CW型车床 45600 生产成本——CY型车床 30400 制造费用 6080 贷：原材料——圆钢 82080 加权平均单价=240000+64000/80+20=3040元/吨 CW型普通车床领用3040*15=45600 CY型车床领用3040*10=30400 车间一般领用3040*2=6080 12 借：生产成本——CW普通车床 54496 生产成本——CY普通车床 47684 贷：制造费用 102180 制造费用分配率=20000+76100+6080/32000+28000 =1.703 13 借：主营业务成本 192000 贷：库存商品——CW型普通车床 192000 14 借：营业税金及附加 3389.8 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2372.86 ——应交教育费附加 1016.94 15 借：本年利润 295807.8 贷：主营业务成本 192000 营业税金及附加 3389.8 管理费用 52000 销售费用 48418 借：主营业务收入 338400 贷：本年利润 338400 中国银行 转账支票存根（闽） DH附加信息 —————————— —————————— 出票日期 2010年 1月 11日 收款人：厦门新天广告公司 金 额：￥4500.00 用 途：支付广告费 单位主管 周庆 会计 李娟 本支票付款期限十天 厦 转账支票（闽） 门 DH出票日期（大写）贰零壹零 年 零壹 月壹拾壹 日 付款行名称：中国银行厦门湖里支行 收款人：厦门新天广告公司 出票人账号：3521885551326543219 人民币 （大写） 肆仟伍佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 5 0 0 0 0 财务专用章 财务专用章 用途 支付广告费 上列款项请从 我账户内支付 周 庆 印 出票人签章 复核 记账 固定资产折旧计