2013继续教育涉税会计处理.docVIP

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涉税会计处理 一、应交营业税 选择题: 1、某企业为增值税一般纳税人,2010年实际已交纳税金情况如下:增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是(1190.5)万元。 2、M公司本期应交房产税2.5万元,印花税2万元,应交城镇土地使用税3万元,耕地占用税6万元,契税5万元,教育费附加1万元,车辆购置税0.8万元,则本期影响“应交税费”科目的金额是(6.5)万元。 3、企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税,通过(营业税金及附加)科目核算。 4、A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元,代扣职工个人所得税8000元,实发工资392000元,该企业下列会计处理中,不正确的是(借:其他应收款8000贷:应交税费——应交个人所得税8000)。 5、某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元,营业税税率3%,同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产,取得收入150万元,营业税税率5%,上述营业税影响损益的情况是(增加营业税金及附加6万元,减少营业外收入7.5万元)。 6、某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入40万元,营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为(借:营业税金及附加2.6贷:应交税费——应交营业税2.6)。 7、企业销售商品交纳的下列各项税费,不计入“营业税金及附加”科目的有(印花税)。 判断题: 1、工业企业和商品流通企业提供营业税应税劳务,通过“营业税金及附加科目”核算。(正确) 2、应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提,在尚未交纳之前暂时留在企业,形成一项负债。(错误) 3、利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。(错误) 4、利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。(正确) 5、工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为,按其营业额和规定的税率,计算应交纳的营业税额,借记“营业税金及附加“科目。(正确) 6、利润表中,“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。(正确) 7、工业企业和商品流通企业转让无形资产,应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目。(正确) 8、工业企业和商品流通企业销售不动产,应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。(错误) 二、应交消费税 选择题: 某烟厂为增值税一般纳税人,销售一批卷烟给某商场,包装箱随同卷烟一起销售,并收取包装箱押金20000元,已知该卷烟的消费税税率为45%(不考虑定额税),假定包装箱未按期归还,下列会计分录正确的有(借:其他应付款7692.3 贷:应交税费——应交消费税7692.3)。 下列各项中,不征消费税的有(用于本企业连续生产的应税消费品)。 委托加工的应税消费品收回后直接出售的,由受托方代扣代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是(委托加工物资)。 从价定率计征消费税时,计税销售额中不包括(增值税)。 . 委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的,其由受托方代扣代缴的消费税,应计入(“应交税费——应交消费税”科目的借方)。 企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时,应贷记(其他应付款)科目。 下列关于应税消费品数量的说法,错误的是(自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量)。 某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批,货款为50000元,增值税为8500元,对方代垫运杂费1000元,该原材料已经验收入库,价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为(59500 )元。 判断题: 自营出口应税消费品的外贸企业,应在应税消费品报关出口后申请出口退税时,贷记“主营业务成本”科目。(正确) 纳税人将自产应税消费品用于投资入股,按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税。(错误) 纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税 。(错误) 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,冲减退回当期应交纳的消费税税款。(错误) 当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款,应按当期外购或委托加工收回数量计算。(错误) 纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的,应以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据征收消费税。(正确) 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。(正确) 应税消费品连同包装物销售的,包装物单独计价的,不征收消费税;不单独计价的,征收消费税。(错误) 委托加工的应税消费品,一律由受托方在向委托方交货

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