控股集团会计核算办法.doc

xxx控股集团会计核算办法 第一章 总则 一 为规范和完善xxx控股集团的会计核算，确保会计信息的及时、准确、真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《xxx控股集团财务管理制度》及其他有关政策、法规，结合实际情况，制订本办法。 二 会计核算应以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果或现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。 三 会计核算应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 四 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 五 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 六 在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 七 在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 八 在会计核算过程中，为保证会计信息的可比性，提高会计信息的使用价值，制约和防止会计主体通过会计方法和程序的变更，在会计核算上弄虚作假，粉饰会计报表，公司应遵循一贯性原则。 九 会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式，对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的情况下，可适当简化处理。 第二章 主要会计核算政策、核算机构、核算人员及科目设置 一 会计期间：会计年度为公历年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。 二 记账本位币 ：以人民币为记账本位币。 三 记帐原则、方法与凭证 ：采用权责发生制、借贷记账法，使用记账凭证。 四 控股集团财务管理中心设财务部，设财务主管岗位，管理控股集团所有下属企业会计核算工作。地产、旅游、商业集团财务部设核算部和各核算岗位。设核算主管（副经理）岗位，全面负责本集团会计核算工作，包括核算岗位设定、核算人员分配、核算业务管理、提出对核算人员的奖惩、薪资变动方案等。 五 控股集团实行统一的会计核算管理体制。依据《会计准则》选定一级会计科目，并根据个科目的特点和企业实际经营管理需要设立二级、三级科目，明确各科目的具体核算内容，实行明细核算。各科目一经确定，在一个会计年度内不得随意变更。 资产的核算 第一节 流动资产的核算 一 “库存现金”核算 ： 1、现金的使用范围 ：员工工资、津贴及各种奖金、个人劳务报酬、招待费等应酬费用、车辆路桥费、加油费、差旅费、其他各种零星支出 。 2、设置“现金日记账”，根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，结存余额与实际库存额核对，做到账款相符。有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 3、出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。本科目期末借方余额，反映持有的库存现金余额。 二 “银行存款”核算： 1、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。公司需按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置明细账，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。 2、本科目期末借方余额，反映存在银行和其他金融机构的各种存款余额。 3、 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三 “其他货币资金”核算 本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外部存款等各种其他货币资金，并以此设置二级科目进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。 四 “应收票据”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目需按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 五 “应收账款”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目需按债务人进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；如为贷方余额，反映企