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一、金融租赁行业相关概述
(一)定义
金融租赁是指由承租人选定所需设备后, 由租赁公司(出租人)负责购置,然后交付承
租人使用, 承租人按租约定期交纳租金。 金融租赁合同通常规定任何一方不能中途毁约, 租
赁期满后, 租赁设备可以由承租人选择退租、 续租或将产权转移给承租人。 金融租赁方式大
多用于大型成套设备的租赁。
不同国家对金融租赁的定义、 性质有不同的提法和规定。 国际会计标准委员会所制定的
国际会计标准对金融租赁所作的定义是: “金融租赁是指出租人在实质上将属于资产所有权
上的一切风险和报酬转移给承租人的一种租赁。 至于所有权的名义, 最终时可以转移也可以
不转移。”中国规定的金融租赁是指出租人购买承租人选定的设备,并将它出租给承租人在
一定期限内有偿使用的一种具有融资、 融物双重职能的租赁方式。 承租人在租期结束后, 向
出租人支付一定的产权转让费, 租赁设备的所有权转移给承租人。 承租人对租赁物的所有权
也可作其他选择。
金融租赁是一种以融物代替融资, 融物与融资密切相连的信用形式。 它以融通资金为直
接目的, 以技术设备等动产为租赁对象, 以经济法人——企业为承租人, 具有非常浓厚的金
融色彩。
(二)主要特征
金融租赁是现代租赁的一种基本形式,其主要特征是:
1、金融租赁涉及三方当事人,需签订两个或两个以上的经济合同。金融租赁不仅涉及
出租方同承租方的租赁关系, 还涉及出租方同供货方的供应关系。 因此, 不仅要求出租方同
承租方签订租赁合同, 还必须由出租方同供货方签订供货合同。 特殊情况下, 还需签订其他
经济合同。
2、承租人对租赁物和供货商具有选择的权利和责任。金融租赁的设备和生产厂、供货
商均由承租方选定。 出租方只根据承租方的要求出资购买租赁物。 因此, 承租人对设备的质
量、规格、数量及技术上的检定验收等负责。
3、租赁设备的所有权与使用权分离。 在租赁合同期间内, 租赁物的所有权属于出租人,
承租人在合同期内交付租金只能取得对租赁物的使用权。
4、金融租赁是融资和融物相结合的交易,融通资金起主要作用。
5、承租人要分期支付租金以偿付本息。金融租赁是一种信用方式,这就要求承租人必
须按照合同约定分期支付租金, 以保证出租人在租赁期届满, 收回购买设备的价款和该项资
金租期内应收的利息及一定的利润。
6、金融租赁合同是不可随意撤销的合同。一般情况下,当事人无权取消合同。
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7、租赁期内设备的保养、维修、保险和过时风险均由承租人负责。
8、租赁期满,设备的处理一般有三种选择:续租、留购、退租,选择的方式一般在合
同中注明。
二、金融租赁行业业务品种
金融租赁可以分为三个大的品种:直接融资租赁、经营租赁和出售回租。
(一)融资租赁
含义:直接融资租赁是由承租人选设备,出租人(租赁公司)出资购买,并出租给承租
人,租赁期内租赁物所有权归出租人,使用权归承租人,租赁期满承租人可选择留购设备;
租赁期内承租人按期支付租金,折旧由承租人计提。
产品特色: 通过直接融资租赁的方式解决承租人的固定资产投资问题, 并可以和其他金
融工具综合运作,发挥不可替代的作用。
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