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地方财政国库集中收付改革存在的问题及建议 建立以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度， 是建立社会主义市场经济条件下公共财政的需要，但在国库 集中收付制度改革中存在监管后移、部分票据手工传递影响 清算速度以及零余额帐户依托基本存款帐户有可能被注销 等问题，应引起关注。 一、存在的主要问题 削弱了国库监管职能 改革前，人民银行国库可以对每笔预算拨款的凭证要 素、拨款用途进行审核，发现要素不全、填写不正确、用途 不合理的拨款可立即拒办。而实行国库集中支付改革后，资 金划拨行首先发生在代理银行，人民银行国库部门只是在代 理银行与国库单一账户清算时，才对财政直接或授权支付额 度进行审核，只要在额度以内，人民银行就要清算。人行国 库对资金支出的监管对象，由传统的对财政部门监督变为对 代理银行的监督，监管的重点由原来对财政性资金使用的合 理性、合规性和计划性监督，变为对代理银行的业务合规性 监督。这样一来，长期为财政资金“把关”的人民银行国库 部门由代理银行取代，即使人行国库部门清算时发现支付中 的问题也只能是事后补救。人民银行对预算拨款就由直接审 核变为事后审核，成了名副其实的“事后监督”。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 中间环节断链，资金清算速度较慢 目前，一笔财政直接支付业务的操作首先由财政部门通 过支撑平台向代理银行发出电子支付指令，向人民银行发送 电子清算额度通知单，代理银行按财政电子支付指令向预算 单位划款同时制作纸质 《银行直接支付申请划款凭证》 和《直 接支付划款凭证明细》，专人送至人民银行国库部门，财政 部门也要制作纸质《支付汇总清算额度通知单》和《清算额 度X级单位通知明细单》，专人送至人民银行国库部门，人 民银行国库部门对代理银行和财政提供的额度通知单、划款 凭证和明细单进行审核，审核无误后通过大额支付系统办理 资金清算业务。由于财政汇总清算额度清单以及代理银行的 支付申请划款凭证、支付划款凭证明细、支付汇总清算额度 通知单和清算额度 X级单位通知明细单等原始凭证仍需要手 工传递，支付过程中人民银行国库与代理银行间信息无集中 支付网络连接，大额支付窗口又存在时间限制，直接或间接 地影响了资金的清算速度。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 预算单位零余额账户开立、管理难 按照集中支付管理办法要求，各预算单位的零余额账户 需要开设为专用账户，而专用账户必须首先开立基本账户并 不得随意取现。集中支付改革前财政实行会计集中核算制， 各预算单位很少有基本账户。目前开立的预算单位基本账户 90%以上是为了开立专用账户而开立的。《人民币银行结算 结算账户管理办法》第五十六条：银行对一年未发生收付活 动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自 发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户， 未划转款项列入久悬未取专户管理。而目前预算单位开立的 基本账户只是为了开立零余额账户而开立，根本无业务，一 年未发生收付活动将被撤销，同时零余额账户失去依托也将 被撤销。另外预算单位的基本账户和零余额专用账户的同时 存在，预算单位或将零余额专户结余资金转入基本账户，或 为支取现金将零余额专户的资金转入基本账户进行结算，对 支付结算和集中支付管理带来难题。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 二、深化县级国库集中支付改革的建议 强化监管，预防风险 一是完善国库集中支付制度的配套改革。建议尽快完善 相关的法律、法规和管理办法。修改并细化《国库直接支付 业务实施办法》的操作规程等，使财政资金在支付过程中做 到有法可依、有据可查、有规可循；二是人民银行国库部门 对预算资金监督应从拨款凭证要素和拨款用途、依据等事前 监督，转变为资金清算监督，以及对代理银行资格认定、财 政专户资金管理的监督。三是完善国库集中支付的后续监督 机制。通过多种形式及时向收款人查问资金到位情况，发现 问题及时采取补救措施，通过网络系统对代理银行与人民银 行当日的清算资金及时监控，防止代理银行有关人员出现失 误。人民银行应建立支付结算和国库集中支付联合检查监督 机制，严控资金风险。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 构建并完善财、税、库、银一体化网络，简化国库集中 支付的业务流程和账务处理 充分利用商业银行现有的“代理财政支付平台”系统， 以实施多年的中央、省预算单位支付流程为模式，财政、国 库、代理银行可依托横向联网系统将支付指令和额度清单分 别发送至代理银行和国库部门 ，代理银行先将资金支付给预该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 算单位，再将支付信息发送至财政和国库部门，国库部门通 过支付系统将资金划拔至代理银行，再通过 TIPS系统将拨该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 款回执发