融资租赁基本知识 姜仲勤.ppt

职业培训考试教程 31 6.1 等额本金的概念 将融资租赁的本金按期数等分，每一期的本金相等； 每一期的利息按该期归还前的本金余额乘以约定的利率计算。 通常用于浮动利率。 时间 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 利息 本金 等额本金的概念 2013/8/18 2013/8/18 职业培训考试教程 32 等额本金法实例 ? 租赁本金： 600; 租赁期限： 3 年；还租方式：本金等额； ? 起租日： 2005.9.8 支付方式：每期半年，后付；利率： 5.5% ； 还租日 本金余额 本 利 租金 2006.3.8 600 100 600 × 5.5% × 181/360 116.6 2006.9.8 500 100 500 × 5.5% × 184/360 114.1 2007.3.8 400 100 400 × 5.5% × 181/360 111.1 2007.9.8 300 100 300 × 5.5% × 184/360 108.4 2008.3.8 200 100 200 × 5.5% × 181/360 105.5 2008.9.8 100 100 100 × 5.5% × 184/360 102.8 2013/8/18 职业培训考试教程 33 不等额本金法实例 还租日 本 本金余额 利 租金 2006.3.8 0 600 16.6 16.6 2006.9.8 0 600 16.9 16.9 2007.3.8 0 600 16.6 16.6 2007.9.8 100 500 16.9 116.9 2008.3.8 200 300 14.1 214.1 2008.9.8 300 0 8.4 308.4 ? 先确定本金，再按利随本减原则确定利息 ? 条件和上例一样 职业培训考试教程 34 等额年金法的概念 将融资租赁的租金按期数等分，每一期的租金相等； 每一期的租金，按约定的利率、还租方式、本金、余值，使用 电脑计算。 2013/8/18 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 本金 利息 金额 职业培训考试教程 35 等额年金法的实例 还租日 租金 2006.3.8 109.84 2006.9.8 109.84 2007.3.8 109.84 2007.9.8 109.84 2008.3.8 109.84 2008.9.8 109.84 Excel —— 函数 —— 财务 —— PMT Rate = 5.5%/2 Nper = 6 Pv = --600 Fv = 0 （ 无现金余值 ） Type = 0 （ 后付 ） ? 租赁本金： 600; 租赁期限： 3 年；还租方式：年金等额； ? 起租日： 2005.9.8 支付方式：每期半年，后付；利率： 5.5% ； 2013/8/18 不等额年金法的实例 职业培训考试教程 36 还租日 本 租金 2006.3.8 前 3 期安排 还 150 52.77 2006.9.8 52.77 2007.3.8 52.77 2007.9.8 前 3 期安排 还 450 171.38 2008.3.8 171.38 2008.9.8 171.38 ? 先确定本金，再利用 PMT 计算 ? 条件和上例一样 应计 3 期资金利息 2013/8/18 折现的概念 2013/8/18 职业培训考试教程 37 租金按日折现，冲减本金。 一般用于固定利率，以灵活方式还租的情况。 租金折现值 租赁本金 租金 时间 金额 灵活还租 2013/8/18 职业培训考试教程 38 1 2 3 4 5 6 7 ② ① ③ ① 租赁本金 ② 租金冲减额 ③ 本金余额 融资租赁的基础知识 第 12 批融资租赁管理师 职业培训考试教程 目 录 2013/8/18 职业培训考试教程 2 1 ， 起源与发展 2 ， 基本交易规则