拨出国外借款与拨出配套资金审计程序表.docxVIP

表 4 表 4 — 14 (审计机关名称) 拨岀国外借款和拨岀配套资金审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位: 审计程序 执行情况说明 丄作底稿 索引号 1 ?取得或编制拨 出国外借款和拨出配套资金明细表，检查： 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 2?取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数 额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销 (参见汇总财务报表审计程序)。 3?取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项 目的记账凭证和所附原始凭证，检查： (1 )记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割单、物资调拨单等 是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。 当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应 科目的记录一致。 当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款” 、“国内 借款”等对应科目的记录一致。 对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单  位提款申请，检查是否合规和一致。 (5)对拨岀的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检查 拨款的资金是否足额、及时。 4.检查拨岀国外借款和拨岀配套资金是否在财务报表及财务报表 说明中进行了恰当的