公司发票报销规定.doc

　　【开学第一课】 　　发票报销制度 　　公司发票报销规定 第一篇 　　******有限公司 　　发票报销制度 　　为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。 　　一、发票的取得 　　（一）以下事项不需要正式发票即可税前列支工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。 　　（二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。 　　二、发票真伪鉴别方法 　　（一）发票防伪特征 　　1、普通国税发票的主要防伪特征 　　（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市国家税务总局监制”。 　　（2）普通国税发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。 　　（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。 　　2、地税发票的主要防伪特征 　　（1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章xx省xx市地方税务局监制”。 　　（2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX省XX税务局”要求鉴别真伪。 　　从2012年1月1日起所有定额发票全部是XX税务局定额通用发票，只有有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票已全2011年12月31日停止使用。 　　三、发票的管理规定 　　发票必须是正规发票，特殊行业的票据，必须符合财务报销规定。 　　2、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。（办公费用，劳保费，修理费，材料费发票需后附明细） 　　3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。 　　4．票据填写要完整，填写单位名称时必须写全称（如山西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，错字，多字。发票上必须加盖出票单位的“发票专用章”，开票日期，商品名称，商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。 　　发票上金额若有大小写，大小写金额必须完全相符且大小写的填写规范。 　　发票不得涂改，挖补。同一张发票的笔迹应出自一人之手。 　　报销电话费人员，名称必须为公司名称，如不是公司名称，请尽快找办公室变更，2013年6月1日起非公司名称的电话费不予报销。 　　对于抵顶票据，必须以抵顶票据所列费用如实填写，抵顶内容可以用铅笔写在报销单事由处，顶票一律不能用本地餐票，住宿票；柴油，大车过路票等顶票，另用实名制票据顶据时须是自己名字或公司其他员工名字，不得用公司以后人员的实名制票据顶票。【公司发票报销规定】 　　对招待费报销除必须执行招待费报销标准外，报销单上用铅笔标明招待地，招待谁，几个人，招待次数和相应的招待地点应一一对应，如若不符财务人员将一律退回或按超标准从报销金额中扣除。 　　10.出差人员报销票据是除必须执行差旅费报销标准外，报销单须用“差旅费报销单”填列，出差地与所贴票据必须相符，且写明出差地，出差时间，天数，事由。 　　1外在的餐费和住宿费写报销单时写成差旅费（实际费用情况在事由中用铅笔标明。 　　1所有报销人员在报销单上必须用铅笔注明“成本中心代码”。【公司发票报销规定】 　　四.票据粘贴要求 　　1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、等，按照类别、业务发生所在校区分别粘贴。 　　2、票据用专用的票据粘贴单将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求； 　　如图靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。 　　4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；【公司发票报销规定】 　　5、票据比较多时可使用多张粘贴单； 　　6、对于比粘贴单大的票据或其他