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注册会计师全国统一考试《 税法》 试题及参考答案( 新制度)
一、 单项选择题
1。
下列法律中, 明确规定“ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 的是(). ?A.《 中华人民共和国宪法》 ?B.《 中华人民共和国民法通则》 C。《 中华人民共和国个人所得税法》 ?D。《 中华人民共和国税收征收管理法》
2.
位于市区的某企业 3月份共缴纳增值税、 消费税和关税562万元, 其中关税102万元, 进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。 该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。 A.14万元?B.18.2万元C。32.2万元D.39.34万元
3。
甲国某公司 国内应纳税所得额l00万元, 来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。 甲国所得税实行超额累进税率, 年所得60万元以下的部分, 税率为25%; 超过60万元至120万元的部分, 税率为35%; 超过l20万元的部分, 税率为45%。 乙国所得税实行30%的比例税率。 假定甲国采纳累进免税法, 则该公司在甲国应缴纳的所得税为(). ?A.29万元?B.33万元C.34.5万元D.49。5万元
4。
某供热企业 拥有生产用房原值3 000万元, 当年取得供热总收入2 000万元, 其中直接向居民供热的收入500万元, 房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。 该企业 应缴纳的房产税为()。 A.7.2万元B.21.6万元?C.27万元 ?D.28.8万元
5。
某盐场 占地200 000平方米, 其中办公楼占地20 000平方米, 盐场内部绿化占地50 000平方米, 盐场隶属幼儿园占地10 000平方米, 盐滩占地l20 000平方米。 盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。 该盐场 应缴纳的城镇土地使用税为()。 ?A。14 000元?B.49 000元?C.56 000元?D。140 000元
6。
下列各项中, 可以根据当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。 ?A。供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅?C.市政部门占用耕地新建自来水厂?D.国家机关占用耕地新建办公楼
7。
王某于 7月购置了一辆排气量为l。6升的乘用车, 支付的全部价款(含增值税)为175 500元, 其中包含车辆装饰费5 500元。 王某应缴纳的车辆购置税为()。 A.7 500元B。14 529.91元?C.15 000元?D.17 550元
8.
某船运公司 拥有旧机动船l0艘, 每艘净吨位1 500吨; 拥有拖船2艘, 每艘发动机功率500马力。 当年8月新购置机动船4艘, 每艘净吨位2 000吨. 该公司船舶适用的年税额为: 净吨位201- - 2 000吨的, 每吨4元。 该公司 应缴纳的车船税为()。 A。61 000元B.71 666.67元?C.74 333.33元D.75 333.33元
9.
居民甲 购置了一套价值l00万元的新住房, 同时对原有的两套住房处置如下: 一套出售给居民乙, 成交价格50万元; 另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。 假定当地省政府规定的契税税率为4%, 则居民甲 应缴纳的契?税为()。 A.4万元?B。6万元C.7.2万元D.9.2万元
10。
下列关于税收强制执行措施的表述中, 正确的是(). ?A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人?B.作为家庭唯一代步工具的轿车, 不在税收强制执行的范围之内?C.税务机关采纳强制执行措施时, 可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
11.
下列关于税务行政处罚权的表述中, 正确的是()。 ?A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告?B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款?C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格?D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
12。
甲县某独立矿山 7月份开采铜矿石原矿3万吨, 当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县, 上述矿石的80%已在当月销售. 假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元, 则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为(). ?A.12万元 B.15万元C.32万元D.40万元
13.
税务机关在税务检查中发明, 张某委托当地个体户李某加工实木地板。 张某已将实木地板收回并销售, 但未入账, 也不能出示消费税完税证实. 下列关于税务机关征管行为的表述中, 正确的是()。 ?A。要求李某补
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