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纳税筹划基本知识 2003-05-20 ，　提交: admin ，　阅读: 4222 ，　 ( 7.00 分/ 1 人) ，　 节选自多媒体课程包,讲师 【本讲重点】 企业纳税筹划的背景及发展 纳税筹划的概念 　　西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由 此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲 却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的 问题。纳 税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。那么，究 竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进 行探讨。 企业纳税筹划的背景及发展 1.企业忽视纳税筹划的原因 　　目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为： ◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了 几十年的计划经济体制，在计划经济体制时期，国家不重 税收杠杆 作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。 ◆我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此，也相应地影 响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。 ◆我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能 通过偷税漏税的手段来获得特殊收益，因此企业自然地根本没必要研 究纳税筹划的 问题。 　　我国建立市场经济体制以来，企业对纳税 问题有了进一步的 认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税 筹划的问题。因此，从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划 问题的时期。 2.纳税筹划越来越受到重 　　目前，重视纳税筹划的主要原因有： ◆我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成 本支出，企业开始关心成本约束问题。 ◆企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企 业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心 如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。 ◆我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如 何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项 经营活动中去。 纳税筹划的概念 1.纳税筹划的概念 　　由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义 并不统一，但是其内涵是基本一致的： 　　纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险 的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交 易等各项活动进行事先安排的过程。 　　分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点： ◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目 的： 　　减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动 后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在 减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样 不能成功。 ◆体现了纳税筹划的手段。纳税筹划需要企业在税法所允许的范 围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合 理安排。很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。 2.纳税筹划的意义 　　纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？ 　　从纳税筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行纳税筹划的 目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企 业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其 各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。因 此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。 【自检】 　　如果 2002 年某企业交税 1，000 万元，纳税筹划以后缴纳 800 万元，你认为这一定能说明该企业的纳税筹划是成功的吗？ 　　 _________________________________________________________ 　　 _______________________________________________