纳税筹划实训题目.pdfVIP

增值税纳税筹划 1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划 甲工业企业年不含税增值税销售额为 40 万元，销货适用 13% 的增值税税率，现为小规模纳税人。由于其能够按照国家统一的会计 制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资 料，经申请可成为一般纳税人，其不含税可抵扣购进金额为 16 万元， 购货适用 17%的增值税税率。请对上述业务进行纳税筹划。（筹划思 路：分别为一般纳税人与小规模纳税人时应交的增值税） 2.增值税计税方法选择的纳税筹划 资料 1、甲公司是 2016 年 1 月新成立的自来水公司，成立之初 申请认定为增值税一般纳税人，2016 年购进一台大型设备，取得增值 税 用发票，价值 480 万元（不含税），其他可抵扣进项税为 40 万元。 2016 年生产销售自来水，取得收入 1000 万元（不含税）。2017 年 2019 年各年收入不变，可抵扣进项税每年均为40 万元。请对上述业务进行 纳税筹划。（筹划思路：销售自来水可以按 简易办法 3%征税，与自己 销售自来水 13%征税，但是一般纳税人一旦选择按 简易计税方法计 税后，在 36 个月之内不得变更。可以排列三种组合方式。） 资料 2、甲电影院为增值税一般纳税人，预计 2017 年度实现收入 1000 万元（不含增值税），可抵扣进项税额为 15 万元。请对上述业务进 行纳税筹划。（根据财税（2016）36 号规定，一般纳税人发生下列应税行 为可以选择适用简易计税方法计税 1.公共交通运输服务 2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务 3. 电影放映、仓储、装卸搬运、收派和文化体育服务 4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供 的经营租赁服务） 3.折扣方式选择的纳税筹划 甲商场为扩大销售，准备在 2017 年春节期间开展一次促销活 动，欲采用三种方式： （1）让利（折扣）20%销售商品，即企业将 1000 元的商品以 800 元价格销售，或者企业的销售价格仍为 1000 元，但在同一张发票上的 金额栏反映折扣额为 200 元. （2）赠送商品，即企业在销售 800 元商品的同时，另外再赠送 200 元的商品。 （3）返还 20%的现金，即企业销售 1000 元商品的同时，向顾客 赠送 200 元现金。 以销售 1000 元的商品为基数，参与该次活动的商品购进成本为 含税价 600 元（即购进成本占售价的 60%）。经测算，公司每销售 1000 元商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为 60 元，请对其 进行纳税筹划。筹划思路：计算三种方式下分别缴纳的增值税以及税 后利润。 4.变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划 甲公司为一家家具生产企业，每年从农民手中收购经农民加工 过的板材 1200 万元，假设农民加工这 1200 万元板材耗用树木的成本 为 800 万元。甲公司每年销售家具，取得不含税销售收入 3600 万元， 其他可抵扣进项税为 100 万元。请对上述业务进行纳税筹划。 方案一:企业从农民手中收购经农民加工过的板材，应交的增值 税 方案二：企业从直接收购树木，然后雇佣农民加工成板材，应交的 增值税。 5、进货渠道的税收筹划 假设某商贸公司为增值税一般纳税人，10 月 25 日采购一批商品， 进价为 2000 万元（含增值税），销售价格为 2400 万元（含增值税）。在 选择采购对象时，该公司有三种选择 ： 第一：选择一般纳税人为供货商 第二：选择可以开具增值税 用发票的工业企业小规模纳税人为 供货商 第三：选择不能开具增值税 用发票的小规模纳税人为供货商 问：应该如何进行纳税筹划？ 6、销售价格的税收筹划 某集团公司下设三个独立核算的企业甲、乙、丙，彼此存在购销 关系：甲企业为乙企业提供原材料，乙企业生产的产品是丙企业的半 成品，丙企业进一步加工后向市场销售。请比