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应收账款和存货管理
应收账款管理
、应收账款的含义与功能
1、应收账款的含义
a应收账款→企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购
货或接受劳务单位收取的款项
结算原因造成。由于结算方式往往会造成发出商品到收回
款项之间有一时间差,从而形成一定数量的应收款项
促销原因造成。企业为促进销售,采取赊销方式而形成的
应收账款。其可以控制和调节,其规模影响企业收益和成
本水平
应收账款管理
、应收账款的含义与功能
2、应收账款的功能
a扩大销售
些现销方式→可以确保应计现金流入与实际现金流入完全吻
合,能避免呆账损失
赊销方式→市场竞争激烈,产品竞争不力时,可适当采用
减少存货
些赊销方式→降低存货数额,减少资金占用,节约产品存货
的管理费、仓储费、保险费
应收账款管理
二、应收账款的成本
、应收账款成本的含义
x应收账款成本→企业在采取赊销方式促进销售的同时,因持有
应收账款而付出的代价
2、应收账款成本的界定机会成本、管理成本、坏账成本
机会成本→因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益
杪其大小与企业维持赊销业务所需要的资金数量(应收账款投
资额)和资金成本有关
应收账款管理
二、应收账款的成本
2、应收账款成本的界定
机会成本→是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入
些计算公式→应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金资金成本率
(应收账款投资额)
维持赊销业务所需资金应收账款平均余额变动成本率
应收账款平均余额年赊平均收账天数
变动成本率360
销售收入
来资金成本率可按有价诺利息率计算一
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