小公司和医院筹建期财务管理制度.docVIP

PAGE 9 医院筹建期财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强筹建期的财务管理和监督，保护投资者的合法权益，根据《公司法》及一般《财务管理制度》的有关规定制定本管理制度。 第二条 筹建期一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，实行董事会领导下的院长负责制，具体会计核算制度遵照《有限公司会计制度》执行。 第二章 资金管理 第三条 筹建期资金管理的原则是：集中管理，统一调用，降低风险，加速周转，提高效益。 资金由财务统一管理，所有公司资金归集于银行账户，采用网银支付。董事会监事、筹建负责人、财务负责人开通短信提醒，及时掌握资金情况。 财务不得私自变更、开立、注销银行账户，不得擅自在不同银行帐户间调拨资金。 财务要加强银行密钥管理，不得擅自更改密钥权限及密钥保管人，支付和审批密钥必须分开保管，密码须定期更换。 筹建办根据工作进度每月末编制次月预算，制定用款计划，确定用款金额，报院务会审核、经董事长审批后，由财务负责人给予核定并备用资金。 筹建负责人根据批复后的支出计划签字审批所有事项，预算外项目或突发情况需报请董事长批准。 筹建期出纳收到合规的支付指令后，须及时发起网银支付指令，由财务会计电子授权后完成资金支付。财务印鉴须分开保管，筹建负责人保管公司法人章，会计保管财务专用章。 出纳负责备用金的结算管理，根据使用情况按申领备用金手续补充备用金；下列范围内可以使用该备用金：职员工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、出差人员必须携带的差旅费、办公费用、招待费、筹建负责人批准及董事长审批的其他临时费用开支。 其他人员确需借支备用金时，填写借款单，写明用途和金额，经筹建负责人审批，方可借款；借款后须及时清理（一般要求1周之内及时报账），一事一办，没有特殊情况不能及时清理借款的，财务有权拒绝借款，并采取扣借款人工资等方式催款。 所有采购业务对外付款一般不得通过提前借款、现金方式付款；特殊情况确需有预付款的，财务须审核其合同条款及签批手续，其他待符合财务付款条件后，及时转入开票单位对公账户或符合要求的对方指定银行账户。 第三章 财务报销凭证管理 第四条、 任何支付项目都应有相应原始凭证。如发票、收据、差费报销单、费用报销单等。不符合税法规定的原始凭证不得作为报销依据。 1、对报销（原始凭证）的具体要求 A、必须取得真实、完整、合法有效的原始凭证，基本要素必须填写清楚；B、发票及收款收据不允许涂改，发现错误要求原单位重开；C、外来原始凭证，除特殊行业专用的票证外，其他必须是国家财政、税务统一使用的发票；D、个人取得统一规定的定额发票，必须有对应领票单位的盖章（百元定额票已经停用，已经取得的尚可使用）。 2、原始凭证要具有如下6要素 A、原始凭证的名称，如发票、出库单；B、填制原始凭证的日期；C、接受原始凭证的单位名称；D、经济业务的具体内容；E、经济业务的规格、数量、单价、金额等；F填制单位财务专用章或发票专用章和填制人员的签名或盖章。 第四章、筹建期内各项报销费用细则 （一）关于与工程有关的各项费用以及预付款报销流程： 1、 工程部下达采购计划→经办人填写《工程原材料采购申请表》 → 工程部负责人签字→采购人员采购→工程部验收入库并签字→财务部审核 →筹建负责人审批 → 财务部结算入账。 2、 采购前，工程部在询价员询价的基础上，做好工程预算，依据工程预算计划用料情况，先下达采购计划书，经办人再填写《工程原材料采购申请表》经工程负责人、筹建负责人批准并确定采购方式后再实施采购。 3、采购物资验收及工程完工验收 A、 采购物资到达公司后，经办人将所采购的物资交工程部及仓管人员验收，然后连同《工程原材料采购申请表》、《入库单》、购货发票（其他附件或合同）报送财务部审核； B、 涉及工程完工验收的必须由工程部负责人牵头，联合监理部门等有关质检人员参与，对照施工合同要求，对工程完工情况进行验收说明，涉及财务结算款项事宜要予以详细披露，验收人员在验收单上签字。经办人员连同合同、工程验收单、发票等有关附件转财务审核。 4、 财务部审核要点：A、采购物资的名称、数量、金额与《工程原材料采购申请表》、《购销或施工合同》、《入库单》、购货发票所列的名称、数量、金额是否一致；B、购货发票是否符合税法的有关规定；C、《工程原材料采购申请表》是否有工程部、筹建负责人签字；D、《入库单》是否有工程部负责人和仓管员签字；E、涉及工程完工验收有验收报告，有验收人员签字，款项结算事宜详细说明等；F、按最终开据发票对应的单位名称提供对公银行结算账户。上述6项审核无误后，财务部在《费用报销单》上签字。 5、 经办人将经财务部签字的原始凭证如《