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浅谈企业货币资金内控制度的建设 浅谈企业货币资金内控制度的建设 摘要：企业财务管理中有项重要内容就是货币资金业务管理，加 摘要：企业财务管理中有项重要内容就是货币资金业务管理，加 强货币资金内部管理是企业内部控制制度的关键。本文主要对企业 强货币资金内部管理是企业内部控制制度的关键。本文主要对企业 货币资金内部控制的关键内容做出探讨，并提出加强货币资金内控 货币资金内部控制的关键内容做出探讨，并提出加强货币资金内控 制度建设的措施。 制度建设的措施。 关键词：货币资金管理；内控制度建设 关键词：货币资金管理；内控制度建设 中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013） 中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013） 01-00-01 01-00-01 货币资金的管理使用对企业的流动资金周转以及企业的生产具 货币资金的管理使用对企业的流动资金周转以及企业的生产具 有直接的影响，更是与企业的生存有着千丝万缕的关系。加强企业 有直接的影响，更是与企业的生存有着千丝万缕的关系。加强企业 货币资金的内部控制，能够有效提高企业资金的运行效率，让企业 货币资金的内部控制，能够有效提高企业资金的运行效率，让企业 能够在市场竞争中保持竞争优势，促使企业健康持续的发展。所以， 能够在市场竞争中保持竞争优势，促使企业健康持续的发展。所以， 建立健全的货币资金内部控制体制，加强货币资金的管理，防止资 建立健全的货币资金内部控制体制，加强货币资金的管理，防止资 金意外损失，这对于提高企业经营有着重要促进作用。 金意外损失，这对于提高企业经营有着重要促进作用。 一、货币资金管理中的内部控制关键之处 一、货币资金管理中的内部控制关键之处 （一）我国企业货币资金内控管理的问题 （一）我国企业货币资金内控管理的问题 部分企业还未能够建立起健全的货币资金内控体系，科学的内部 部分企业还未能够建立起健全的货币资金内控体系，科学的内部 控制框架还没有构建，企业内部控制环境薄弱，有些组织的设立并 控制框架还没有构建，企业内部控制环境薄弱，有些组织的设立并 不符合现代企业制度的要求，这严重导致货币资金管理质量低下。 不符合现代企业制度的要求，这严重导致货币资金管理质量低下。 主要表现在，现金收支业务和银行内部控制过于散漫，部分单位并 主要表现在，现金收支业务和银行内部控制过于散漫，部分单位并 没有能够注重对岗位的制约以及分工，没有完善的货币资金授权批 没有能够注重对岗位的制约以及分工，没有完善的货币资金授权批 准制度，这就导致现金和银行存款发生漏洞。 准制度，这就导致现金和银行存款发生漏洞。 （二）重视现金收支业务控制 （二）重视现金收支业务控制 在现金收支业务中需要对现金的来源和渠道进行充分的掌握，清 在现金收支业务中需要对现金的来源和渠道进行充分的掌握，清 楚明白流入的现金额度和具体数量，对那些已经取得的收入做好及 楚明白流入的现金额度和具体数量，对那些已经取得的收入做好及 时入账工作，严禁出现款已收账未入的情况，禁止设立账外账。另 时入账工作，严禁出现款已收账未入的情况，禁止设立账外账。另 外还需要重视现金流的流出环节，保证现金是合法合理的支出。这 外还需要重视现金流的流出环节，保证现金是合法合理的支出。这 其中的主要过程是对支付申请进行审核，检查支付的理由及凭证； 其中的主要过程是对支付申请进行审核，检查支付的理由及凭证； 对审批程序和权限的正确性、审批手续的完备性以及是否越权审批 对审批程序和权限的正确性、审批手续的完备性以及是否越权审批 等等进行审核，另外还需要对支付的程序进行审核，核查支付是否 等等进行审核，另外还需要对支付的程序进行审核，核查支付是否 按照规定的程序以及审批意见进行办理，出纳人员是否做好详细记 按照规定的程序以及审批意见进行办理，出纳人员是否做好详细记 录，并登记现金和银行存款日记账。在对现金收支业务的控制中， 录，并登记现金和银行存款日记账。在对现金收支业务的控制中， 要重视现金盘点工作，完善盘点制度，禁止由出纳人员对现金进行 要重视现金盘点工作，完善盘点制度，禁止由出纳人员对现金进行 盘点，盘点需要有第三者的参与，增加盘点工作的不定期抽查，保 盘点，盘点需要有第三者的参与，增加盘点工作的不定期抽查，保 证现金库存