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企业领导如何看懂财务报表 在企业管理中，企业领导由于决策的需要，需及时了解 和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外， 亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信 息。 企业主要的财务报表有资产负债表、利润表以及现金流 量表，这三大报表的作用分别用一句话来概括就是： 1、资产负债表是反映某一时刻的财务状况。 2、利润分配表反映某一时期的利润分配情况，将期初 未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。 3、现金流量表反映的是现金变化的结果和财务状况变 化的原因。 下面我们将对这三张表分别作简单的介绍，希望能对各 位领导看懂企业财务报表，掌握本企业在同行业中的地位， 做出正确决策有所帮助。 一、资产负债表 资产负债表分资产、负债、所有者权益三大块。资产负 债表是静态报表，各项目的数额主要是根据有关帐户的期末 余额填制。 资产负债表内各项目的数据应分别填写“年初数”和 “期末数”。“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产 负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债 表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上 年年末资产负债表项目的名称和数字按照本年度的规定进 行调整，填入本表“年初数”栏内。“期末数”主要根据总 分类帐和明细分类帐户余额填制。 二、利润表 利润表包括两个方面：一是反映公司的收入及费用，说 明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以分析公司的经 济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩；另一部分反映公 司财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中 占的比例，以及这些来源之间的相互关系。 利息等营业外收入。收入的增加，则意味着公司资产的 增加或负债的减少。 应首先注意费用包含的内容是否适当。其次，要对成本 费用的结构与变动趋势进行分析，分析各项费用占营业收入 百分比，分析费用结构是否合理，同时对费用的各个项目进 行分析，看看各个项目的增减变动趋势，以此判定公司的管 理水平和财务状况，预测公司的发展前景。 三、现金流量表 现金流量可以分为三类：经营活动所带来的现金流量； 投资活动所带来的现金流量和筹资活动所带来的现金流量。 现金流量表是反映企业在各种经济业务上所发生的现金流 量的一张动态报表，现金流量的最后结果是计算出本期新增 加的净现金流量。现金流量表可以反映净收益与现金余额的 关系，现金余额与企业盈亏并不一定成正向变化，一般认为 有现金流量支持的净收益是高质量的，否则反之。现金流量 表报告过去一年中的现金流量，可以预测未来的现金流量， 评价企业取得和运用现金的能力，确定企业支付利息、股利 和到期债务的能力，再者可以表明企业生产性资产组合的变 化情况。 从会计报表中，我们可以获得本单位如下几方面的信 息：1、企业短期偿债能力；2、企业长期偿债能力；3、企 业经营管理能力；4、企业获利能力。如果动态地跟踪分析 有关财务指标，就能较容易地找到企业财务状况变动的原 因；如果和同行业企业之财务指标作比较，就能掌握本企业 在同行业中的地位；从而做出正确的决策，使企业的财务状 况达到良性循环。 会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术的华 彩篇章。读懂财务报表，已经越来越成为现代企业领导者经 营的必修课。 资产负债表名词解释： 坏帐准备：企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提 的坏帐损失，又称备抵坏帐； 其他应收款：指应收项目之外的其他各种应收、暂付项 目，如备用金、保证金等； 存货：指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装 物、在产品、产成品、库存商品等； 资本公积：即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价 形成的资本； 盈余公积：指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。 利润表名词解释： 主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务 等主营业务的收入与成本； 主营业务税金：指企业主要经营业务应负担的营业税、 消费税、城市维护建设税等； 营业费用：指企业在销售商品和商品流通企业在购入商 品等过程中发生的费用； 管理费用：指企业在生产与销售时发生的间接费